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XYZ会计师事务所在对甲公司审计过程中,项目组成员存在以下情况,其中不对独立性产生不利影响的是()。
A、项目组成员A的父亲在项目组成员A不知情的情况下购买了甲公司少量的股票
B、项目组成员B的父亲是甲公司的工程师,其主打产品由其设计,公司根据销售数量给予一定的奖励
C、项目合伙人C的妻子原在甲公司从事会计工作,但非会计主管,且五年前已经离职
D、甲公司是F1赛事中国站的赞助商,将剩余的5贵宾票赠送给项目经理C,项目经理C将票发放给了项目组成员
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答案解析：选项A，项目组成员A的父亲持有股票，属其主要近亲属在某一实体拥有直接经济利益，无论多少都会对自身利益产生不利影响；选项B，项目组成员B的父亲的利益与财务报表中的收入相关，存在直接经济利益；选项C，项目合伙人C的妻子，五年前已经离职审计客户，审计一般不会涉及其一编制的财务报表，非会计主管，现在不能对该实体产生重大影响，则可认为独立性不会受到影响；选项D，如果客户向注册会计师（或其近亲属）赠送礼品或给
在风险反应这一评估阶段,需要审视()。
A、威胁发生的可能性
B、威胁可能造成的影响
C、与B均不对
D、与B都对
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答案解析：在风险评估阶段，需要审视风险发生的影响和可能性。
下列有关治理层的有关表述中,错误的是()。
A、治理层,是指对实体的战略方向以及管理层履行经营管理责任负有监督责任的人员或组织
B、治理层的责任包括对财务报告过程的监督
C、注册会计师应当根据职业判断,定期就可能影响独立性的关系和其他事项与治理层沟通,对于因外在压力和密切关系产生的不利影响,这种沟通尤其有效
D、注册会计师应当根据职业判断,定期就可能影响独立性的关系和其他事项与治理层沟通,对于因外在压力和密切关系产生的不利影响,就不用再跟治理层沟通
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答案解析：选项C，正确，故对比分析，选项D错误。
当一个公司购买财产和灾害保险,他们试图通过以下哪项来减缓风险?
A、风险避免
B、利用风险
C、经营风险
D、风险转移
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答案解析：购买保险不会减少损失发生的可能性，但是事件一旦发生，部分或全部的损失转移给保险公司。
ABC会计师事务所接受委托审计甲公司2012年度财务报表,并委派A作为审计项目组成员,A在丙公司拥有经济利益,另悉甲公司也在丙公司拥有经济利益,如果经济利益并不重大,且甲公司不能对丙公司施加重大影响,则()。
A、将因自身利益产生不利影响
B、不得拥有该经济利益,应尽快处置
C、不会损害独立性
D、应将A调离审计项目组
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答案解析：会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在某一实体拥有经济利益，并且审计客户也在该实体拥有经济利益，可能因自身利益产生不利影响。如果经济利益并不重大，并且审计客户不能对该实体施加重大影响，则不被视为损害独立性。
在财务风险管理的环境中,风险价值(VAR)的定义是()。
A、一个公司可能遭受的最大损失
B、既定分布结果中的可能的最差结果
C、在既定水平的置信区间内,在一个特定期间内的最大损失
D、最可能发生的负面结果
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答案解析：风险价值的定义是在既定水平的置信区间内，在一个特定期间内的最大损失。
如果ABC会计师事务所在审计客户甲公司的母公司中拥有直接经济利益,并且甲公司对母公司重要,以下说法中不恰当的是()。
A、会计师事务所不能承接该业务
B、会计师事务所如果已承接该业务则应当终止该业务
C、没有任何防范措施可以将这种不利影响降至可接受水平
D、安排审计项目组以外的有经验的注册会计师复核其工作结果
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答案解析：当一个实体在审计客户中拥有控制性的权益，并且审计客户对该实体重要时，会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属不得在该实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益。
以下关于审计业务对独立性要求中相关概念的表述中中,正确的有()。
A、治理层的责任包括对财务报告过程的监督
B、如果审计业务具有连续性,业务期间结束日应以其中一方通知解除业务关系或出具最终审计报告两者时间孰晚为准
C、如果需要采取防范措施将某种不利影响降低至可接受的水平,注册会计师应当记录该不利影响的性质,以及将其降低至可接受的水平所采取的防范措施
D、公众利益实体仅包括上市公司
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答案解析：选项D，公众利益实体的定义较广泛，不仅包括上市公司，也包括一些非上市但按照上市公司审计独立性的要求接受审计的实体，如某些大型非上市金融企业。
下面与纳税有关的服务中,注册会计师的处理恰当的有()。
A、在为审计客户提供税务筹划建议时,如果该建议具有法律依据,注册会计师可提供该服务
B、在税务纠纷的案件审理期间,会计师事务所可以为审计客户提供有关法庭裁决事项的咨询
C、会计师事务所代表审计客户解决税务纠纷或进行法律诉讼
D、注册会计师安排审计项目组成员计算审计客户当期所得税或递延所得税负债(或资产)并编制相应的会计分录
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答案解析：会计师事务所可以为审计客户提供有关法庭裁决事项的咨询，例如，对索取信息的具体要求作出回应、就所执行的工作陈述事实或提供证词、帮助客户分析税收问题等。但会计师事务所不应为审计客户充当辩护人；基于编制会计分录的目的，为审计客户计算当期所得税或递延所得税负债（或资产），将会对自我评价产生不利影响。
以下哪项方法不适用于衡量风险价值
A、历史法
B、协方差法
C、试错法
D、蒙特卡洛法
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答案解析：衡量风险价值的方法包括历史法、方差－协方差法、蒙特卡洛法。