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中国某国画大师在某国出版作品集,共取得稿酬收入折合人民币90000元,已经按该国的税法缴纳了个人所得税6000元。该画家通过民政部门向我国某贫困地区捐款20000元,该画家应就此项收入缴纳个人所得税()元。

A、1230

B、1280

C、4400

D、5200

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答案解析：公益救济性捐赠扣除限额=90000×（1-20%）×30%=21600（元），实际捐赠额20000元，可以按照20000元全额扣除。
稿酬所得应纳个人所得税在我国抵免限额=[90000×（1-20%）-20000]×20%×（1-30%）=7280（元），境外缴纳税额6000元，可以抵免。应补个人所得税=7280-6000=1280（元）

下列各项中,属于免征城镇土地使用税的是()。

A、财政拨付事业经费单位的食堂用地

B、公园内设立的影剧院用地

C、物流企业自有的大宗商品仓储设施用地

D、核电站的办公用地

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答案解析：自2018年5月1日至2019年12月31日，对物流企业承租用于大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

三鼎房地产企业2014年度采取拆迁安置方式对某小区进行住宅开发建设,在安置方式上,该企业采取产权调换方式对被拆迁人房屋进行安置补偿。2015年2月就地安置拆迁户5000平方米,每平方米市场售价8000元,土地成本2亿元,建筑施工等其他开发成本8000万元,总可售建筑面积8万平方米,其中包括用于拆迁安置的面积为5000平方米。在计算企业所得税时,该项拆迁安置行为需要确认的所得为()万元。

A、6000

B、4000

C、2000

D、8000

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答案解析：拆迁补偿费支出=5000×8000÷10000=4000（万元）；视同销售收入=5000×8000÷10000=4000（万元）；单位可售面积计税成本=（20000+8000+4000）÷80000=0.4（万元/平方米）；视同销售成本0.4×5000=2000（万元）；视同销售所得=4000-2000=2000（万元）；需要在拆迁当期确认视同销售所得2000万元。

外国居民崔先生受其任职的境外公司委派,于2015年8月15日来华从事设备安装调试工作,在华停留100天,当年9月取得境外公司支付的工资折合人民币40000元,取得中国体育彩票中奖收入20000元。已知:该国与我国未签订税收协定,崔先生应在中国缴纳个人所得税的收入是()。

A、仅工资

B、仅中奖所得

C、工资和中奖所得

D、都不用交税

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答案解析：在境内无住所的外籍个人在我国连续或累计居住超过90日或183日（税收协定）但不满1年的，就境内所得在我国纳税，其境内所得境外支付的40000元工资，需要在我国缴纳个人所得税。

中国公民李某取得稿酬收入20000元,从中拿出5000元通过公益性社会团体捐给了贫困地区,李某就该笔稿酬收入应缴纳的个人所得税为()元。

A、1052

B、1064

C、1568

D、2072

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答案解析：向贫困地区的捐赠可以根据限额扣除，扣除限额=20000×（1-20%）×30%=4800（元），实际捐赠额5000元，税前准予扣除4800元。翻译收入缴纳的个人所得税=[20000×（1-20%）-4800]×20%×（1-30%）=1568（元）

某外籍个人受某外国公司委派于2015年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表,截止2015年12月31日未离开中国。该外籍个人2015年取得的下列所得中,不属于来源于中国境内所得的是()。

A、9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入

B、因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入

C、10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入

D、11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入

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答案解析：选项C：将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得，属于来源于中国境内的所得。

根据个人所得税的规定,下列表述错误的是()。

A、扣缴义务人未依法实行全员全额扣缴明细申报的,主管税务机关应按照《税收征管法》有关规定对其进行处罚

B、企业和事业单位根据国家有关规定,为在本单位任职的全体职工缴付的企业年金单位缴费部分,在计入个入账户时,个人暂不缴纳个人所得税

C、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其赡养人的,要依法缴纳个人所得税

D、个人财产对外转移,申请人拟转移的财产价值在人民币15万元以下的,无需向税务机关申请税收证明

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答案解析：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其承担直接抚养或者赡养义务的义务人或者赡养人的，当事人双方都不征收个人所得税。

下列所得属于劳务报酬所得的是()。

A、在校学生因参与勤工俭学活动取得的所得

B、个人提供专有技术获得的报酬

C、个人发表书画作品取得的收入

D、个人出租财产取得的收入

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答案解析：选项B，属于“特许权使用费所得”；选项C，属于“稿酬所得”；选项D，属于“财产租赁所得”。

德国公民史密斯先生在我国境内无住所,受其任职的境外德国公司委派,来华对该公司在华分公司的技术人员进行培训,史密斯先生2015年10月1日来华,2015年12月13日离境返回德国,期间取得境外德国公司每月支付的工资折合人民币86000元;2015年11月一次性取得中国福利彩票中奖收入50000元;同月,史密斯先生委托律师出售其在德国的一辆房车,取得转让收入170万元,该房车原购买价格为80万元。20

A、2000

B、10000

C、9650

D、404000

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答案解析：对于在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内连续或累计居住不超过90日（或183日）的外籍人员，其取得的工资、薪金所得，属于境内所得境外支付部分的，免征个人所得税；对个人购买福利彩票，一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税；在境外出售的房车不在中国缴纳个人所得税。2015年11月史密斯先生应在中国缴纳的个人所得税=50000×20%=10000（元）。

下列关于企业混合性投资业务的表述错误的是()。

A、企业混合性投资业务是指兼具权益和债权双重特性的投资业务

B、对于被投资企业支付的利息,投资企业应于被投资企业应付利息的日期,确认收入的实现并计入当期应纳税所得额

C、被投资企业应于应付利息的日期,确认利息支出,并按规定进行税前扣除

D、对于被投资企业赎回的投资,投资双方应于赎回时赎价与投资成本之间的差额无需计入当期应纳税所得额

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答案解析：选项D：对于被投资企业赎回的投资，投资双方应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益，分别计入当期应纳税所得额。