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下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述中错误的是()。

A、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则

B、合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者利润分配,并入投资者个人的生产经营所得,依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税

C、以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的,应按比例确定各个投资者的利息、股息、红利所得,分别按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

D、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后,在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补

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答案解析：实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。

某企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年,不考虑净残值),使用8年时进行改造,取得变价收入30万元,领用自产产品一批,成本350万元,含税售价400万元(增值税税率16%),改造工程分摊人工费用100万元,改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为()万元。(企业按直线法计提折旧)

A、124.00

B、135.62

C、137.60

D、140.00

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答案解析：改造后年折旧额=（1000-1000÷10×8-30+350+100）÷（2+3）=124（万元）。
【提示】变价收入应冲减在建工程成本，自产货物用于动产的在建工程，增值税不视同销售，不用计算增值税销项税额。

王某2019年8月购买某上市公司的股票10000股,该上市公司2019年度的利润方案为每10股送3股,并于2020年1月份实施,该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税()元。

A、300

B、600

C、1500

D、3000

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答案解析：个人所得税=10000÷10×3×1×50%×20%=300（元）

某制造企业2016年3月与某进出口公司签订购买价值2000万元的机器设备合同,为购买此设备,该制造企业与建设银行签订2000万元的借款合同,借款期限3年,年利率5%。后来因进出口公司原因,导致购买合同没有履行。4月,该制造企业从某金融机构以融资租赁方式租入一台机器设备,双方签订融资租赁合同,租赁费总额为1000万元。根据上述情况,该制造企业应缴纳印花税()。

A、15000元

B、5000元

C、7500元

D、7000元

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答案解析：本题涉及三项应税行为：（1）购销合同应纳税额=2000×0.3‰=0.6（万元），产生纳税义务后合同虽没有履行，但也不能免税；（2）借款合同应纳税额=2000×0.05‰=0.1（万元）；（3）融资租赁合同暂按借款合同征收印花税，应纳税额=1000×0.05‰=0.05（万元）。该制造企业应纳税额合计=（0.6+0.1+0.05）×10000=7500（元）。

甲企业销售一批货物给乙企业,该销售行为取得利润20万元;乙企业将该批货物销售给丙企业,取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易,将200万元的利润按照6:4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是()。

A、利润分割法

B、再销售价格法

C、交易净利润法

D、可比非受控价格法

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答案解析：利润分割法是指根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应该分配的利润额。

东方市阳光公司从大洋公司租入10台机器设备,双方签订的合同规定,10台机器设备的总价值为523万元,租期10个月,租金总额为50万元。则该项行为双方合计应缴纳印花税()元。

A、523

B、1000

C、600

D、500

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答案解析：合同双方当事人均应缴纳印花税，所以该项行为双方合计应缴纳印花税=50×10000×1‰×2=1000（元）。

甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元,债务人B欠30万元,债务人C欠50万元),假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨,最终从B债务人处收回欠款24万元。不考虑相关税费,则张某应纳个人所得税是()万元。

A、0.6

B、1.5

C、3

D、4.8

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答案解析：个人所得税应纳税所得额=24-70×[30÷（20+30+50）]=3（万元），应纳个人所得税税额为=3×20%=0.6（万元）

某企业2015年年初拥有一原值为2000万元的店面,当年6月末,该企业决定将此店面出租给王某,与王某签订了租期为三年的租赁协议,协议约定第一年免收租金。当地省政府规定房产计税余值扣除比例为30%。已知6月底该企业已将店面交付给王某,则下列关于该企业2015年涉及到房产税的处理正确的是()。

A、该企业无需缴纳房产税

B、该企业应按当地同类房产租金水平缴纳房产税

C、该企业应缴纳房产税16.8万元

D、该企业应缴纳房产税8.4万元

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答案解析：对于出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间的房产税应该由产权所有人按照房产原值缴纳。该企业2015年应缴纳房产税=2000×（1-30%）×1.2%=16.8（万元）。

杨某2019年5月因身体原因提前20个月退休,企业按照统一标准发放给杨某一次性补贴120000元。杨某应就该项一次性补贴缴纳的个人所得税为()。

A、2900元

B、594元

C、9900元

D、11895元

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答案解析：应缴纳个人所得税={[（120000÷1.67）-60000]×3%}×1.67=594（元）。

2016年3月和4月,李刚每月从任职单位取得工薪收入7000元、从外单位取得董事费收入25500元。3月李刚从工薪收入中拿出5000元通过中国儿童少年基金会向雅安市青少年活动中心进行捐赠;4月李刚从董事费收入中拿出5000元通过中国儿童少年基金会向某农村小学进行捐赠。李刚4月份比3月份少缴纳个人所得税()元。

A、650

B、875

C、795

D、1050

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答案解析：3月份李刚通过中国儿童少年基金会向雅安市青少年活动中心捐赠的5000元，允许从工资、薪金应纳税所得额中全额扣减，则工资、薪金所得应纳税额为0；劳务报酬应纳税额=25500×（1-20%）×30%-2000=4120（元）；3月份共计缴纳个人所得税4120元。4月份捐赠额允许从董事费收入应纳税所得额中全额扣减，则工薪收入应纳税额=（7000-3500）×10%-105=245（元）；劳务报酬收入应纳