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以下符合房产税规定的是()。
A、凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税
B、房产出租时,如果以劳务为报酬抵付房租的,应根据当地同类劳务的平均价格折算为房产租金,据此计征房产税
C、对房地产开发企业建造的商品房,在出售前,一律不征收房产税
D、个人所有的房产,除出租外,一律免征房产税
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答案解析：房屋出租时,如果以劳务或其他形式作为报酬抵付房租的,应根据当地同类房产的租金水平,确定一个标准租金额从租计征,B选项错误。对房地产开发企业建造的商品房,在出售前,不征收房产税;但对于在出售前,房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税,C选项错误。个人所有的非营业用房产免征房产税,个人所有的营业用房和出租房产都应当缴纳房产税,D选项错误。
下列行为中,应计算缴纳契税的是()。
A、以抵债方式取得土地使用权
B、以相等价格交换房屋
C、以划拨方式取得土地使用权
D、转移农村集体土地承包经营权
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答案解析：以抵债方式取得土地使用权征收契税;等价交换房屋免征契税;以划拨方式取得土地使用权不缴纳契税,经批准转让时再补缴契税;转移农村集体土地承包经营权不属于土地使用权转让,不缴纳契税。
以下项目可以免征关税的是()。
A、关税税额在人民币200元以下的一票货物
B、广告品和货样
C、外国公司无偿赠送的物资
D、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
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答案解析：关税税额在人民币50元以下的一票货物可免征关税;无商业价值的广告品和货样可免征关税;外国政府、国际组织无偿赠送的物资可免征关税;进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品可免征关税。只有选项D符合规定。
根据消费税暂行条例的规定,以下说法不正确的是()。
A、农用拖拉机、收割机和手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税
B、娱乐业、饮食业销售自制啤酒征收营业税不征收消费税
C、卡丁车不征收消费税
D、香粉应按化妆品税目征收消费税
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答案解析：选项B:饮食业、娱乐业销售自制啤酒应缴纳消费税。
下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是()。
A、在境内销售有色金属矿产品的贸易公司
B、进口有色金属矿产品的企业
C、在境内开采有色金属矿原矿销售的企业
D、在境外开采有色金属矿原矿销售的企业
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答案解析：选项AB缴纳增值税但不缴纳资源税;选项C既缴纳增值税又缴纳资源税;选项D不属于我国资源税和增值税的纳税人。
进入2010年下半年,通货膨胀导致的物价上涨愈发激烈,很多企业都面临着一系列原材料成本的提高,这对企业来说面临的外部环境因素是()。
A、政治和法律因素
B、经济因素
C、技术因素
D、社会和文化因素
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答案解析：本题考核经济环境因素。经济环境因素包含很多因素,其中,通货膨胀属于当前经济状况中的其他经济影响因素(包括:税收水平、通货膨胀率、贸易差额和汇率、失业率、利率、信贷投放以及政府补助等)。
以下关于城镇土地使用税的说法正确的是()。
A、城镇土地使用税的开征区域不包括市郊和农村
B、纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税;免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税
C、纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖范围的,由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税
D、对土地使用权未确定的土地暂时不缴纳城镇土地使用税,待权属确定时补缴城镇土地使用税
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答案解析：城镇土地使用税的开征区域包括城市、县城、建制镇和工矿区,其中城市包括市区和郊区,农村不在开征区域范围内,A选项不正确。纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位照章缴纳城镇土地使用税;免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税,B选项不正确。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,土地的实际使用人为纳税人,D选项不正确。
2012年5月,华星公司利用公司已有的一项专利技术对乙公司进行投资,从而获得乙公司20%的股权。从企业资源角度分析,专利属于企业的()。
A、有形资源
B、财务资源
C、组织资源
D、无形资源
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答案解析：本题考核无形资源的相关知识。企业的无形资源包括品牌、商誉、技术、专利、商标、企业文化及组织经验等。所以专利属于无形资源。
某企业向其他企业购置一幢使用过的办公楼,于2013年1月交付使用,2013年3月办理完权属变更手续领取房产证。会计在固定资产账面记录房产原值2000万元,在无形资产账面记载了购买该幢楼支付的土地使用权金额800万元,当地规定的计算房产余值的减除比例为30%,则该企业2013年应纳房产税()。
A、16.80万元
B、17.64万元
C、19.60万元
D、21.56万元
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答案解析：本题有两个考点:一是对按照房产原值计税的房产,无论会计上如何核算,房产原值均应包含地价,包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等;二是房产税纳税义务发生时间,纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,缴纳房产税。该企业2013年应纳房产税=(2000+800)×(1-30%)×1.2%×9÷12=17.64(万元)。
有一泰国国籍净吨位为1800吨的非机动驳船,停靠在我国某港口装卸货物。驳船负责人已向我国海关领取了吨税执照,在港口停留期限为30天,泰国已与我国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约。假定2000吨以下的船舶,普通税率30天期的税率为2.1元/净吨,优惠税率为1.5元/净吨,其应纳的船舶吨税为()元。
A、3780
B、2700
C、1350
D、0
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答案解析：非机动驳船按相同净吨位船舶的税率的50%计征吨税;应纳船舶吨税=1800×1.5×50% =1350(元)。