下列各项中,不属于资源税征税范围的有()。-2021年证券从业资格考试答案

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下列各项中,不属于资源税征税范围的有()。

A、井矿盐

B、洗煤、选煤

C、进口原油

D、铜矿石

正确答案：公需科目题库搜索C,学法用法助理薇xin：《go2learn》

答案解析：

本题考核资源税的征税范围。

选项BC符合题意：资源税的应税产品是境内开采或生产的应税产品，不包括进口资源产品；人造石油、洗煤、选煤和其他煤炭制品不征税；

选项AD不符合题意。

某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利,其成本为10万元,消费税税率为30%,消费税成本利润率为5%,增值税成本利润率为10%,则下列正确的有()。

A、消费税组价为9.13万元

B、消费税组价为15万元

C、增值税组价为9.13万元

D、增值税组价为15万元

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：本题考核应税消费品组价中成本利润率的确定。从价定率征收消费税的组价中,成本利润率按消费税法中的规定执行,即组价=10×(1+5%)÷(1-30%)=15(万元)。【提示】注意这一价格也是计算增值税的依据。

根据增值税法律制度及消费税法律制度的规定,下列行为中,应同时缴纳增值税和消费税的有()。

A、酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

B、卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

C、日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品

D、汽车厂将自产的应税小轿车赞助给某艺术节组委会

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：本题考核增值税和消费税的视同销售行为。选项A和D属于增值税和消费税的视同销售行为,同时缴纳增值税和消费税。选项B属于将应税产品用于应税产品的连续生产,该生产环节既不缴纳增值税,也不缴纳消费税。选项C属于将自产的应税消费品用于生产非应税消费品,应缴纳消费税,但不缴纳增值税。

根据支付结算法律制度的规定,下列关于预付卡的表述中,正确的有()。

A、记名预付卡单张限额为5000元

B、不记名预付卡单张限额为1000元

C、预付卡不可以透支

D、预付卡可以使用外币

正确答案：公需科目题库搜索BC

答案解析：

选项A正确：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元；

选项B正确：单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元；

选项C正确：不具有透支功能；

选项D错误：预付卡以人民币计价。

个人所得税纳税义务人,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有()。

A、年所得12万元以上

B、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得

C、从中国境外取得所得

D、取得应纳税所得,没有扣缴义务人

正确答案：公需科目题库搜索BCD,学习考试助手薇Xin:xzs9523

答案解析：

本题考核个人所得税的申报缴纳。

纳税义务人有以下情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：

（1）年所得12万元以上的；（选项A正确）
（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；（选项B正确）
（3）从中国境外取得所得的；（选项C正确）
（4）取得应纳税所得,没有扣缴义务人的；（选项D正确）
（5）国务院规定的其

计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有()。

A、企业实际支付的合理的工资、薪金支出

B、按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费

C、企业发生的公益性捐赠支出

D、按照有关规定提取的环境保护专项基金

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：本题考核企业所得税税前扣除项目。选项B,应该是实际发生的职工福利费与工资薪金总额的14%相比,扣除较小者,对超过标准的部分是不能扣除的;选项C,公益性捐赠支出按会计利润12%以内扣除。

根据消费税法律制度的规定,下列主体中,属于消费税纳税义务人的有()。

A、钻石的进口商

B、化妆品的生产商

C、卷烟的批发商

D、金银首饰的零售商

正确答案：公需科目题库搜索CD,公需课助手薇xin【go2learn】

答案解析：

本题考核消费税的纳税义务人。

选项B正确：消费税的纳税人，是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人；

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