找考试题目使用：公需课题库网站（https://www.gongxuke.net/）

自2009年5月1日起,卷烟在批发环节加征一道从价消费税。下列关于批发环节消费税的规定中正确的有()。

A、从事卷烟批发业务的单位和个人,批发销售的所有牌号规格的卷烟,均按统一税率计算消费税

B、纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算,未分开核算的,一并征收消费税

C、从事卷烟批发业务的单位和个人之间销售卷烟,不缴纳消费税

D、批发企业在计算纳税时,可以扣除已含的生产环节的消费税税款

正确答案：公需科目题库搜索BC,培训助理薇-信:(go2learn)

答案解析：选项D，卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。

下列各项中,应计入营业税计税依据的有()。

A、建筑工程所使用的建筑材料价款

B、建设方提供的设备价款

C、修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款

D、清包工形式提供装饰劳务的,其装饰工程所用原材料价款

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：选项B，纳税人从事建筑劳务（不含装饰劳务），其营业额应包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款；选项D，清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款不应计入营业税计税依据。

下列各项金融保险业务的营业税计税依据,表述正确的有()。

A、典当业销售死当物品的全部收入额为营业额

B、融资租赁业务,以向承租人收取的全部价款和价外费用为营业额

C、保险企业开展无赔偿奖励业务的,以向投保人实际收取的保费为营业额

D、我国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的,以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：典当业销售死当物品，征收增值税；融资租赁以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期营业额。

纳税人自产自用的下列应税消费品中,需缴纳消费税的有()。

A、生产企业将石脑油用于本企业连续生产汽油

B、日化厂自产化妆品用于促销赠品

C、汽车制造厂自产小汽车用于后勤服务

D、木筷厂将自产高档木筷用于本企业职工食堂

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：选项A，自产石脑油用于本企业连续生产汽油（应税消费品），不缴消费税；选项D，高档木筷不属于消费税征税范围，只有“一次性木筷”才属于消费税征收范围。

下列各项中,应计入建筑业营业税计税依据的有()。

A、建筑工程所使用的建筑材料价款

B、通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款

C、修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款

D、建筑业劳务中,建设方提供的设备的价款

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：通讯线路工程所使用的电缆、电线等物品均属于设备，其价值不包括在工程的计税营业额中，选项B不正确；建设方提供的设备的价款不作为营业税计税依据，选项D不正确。

下列关于消费税的说法中,表述错误的有

A、消费税属于价内税,并实行单一环节征收,一般是在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,在以后的批发、零售等环节中,由于价款中已包含消费税,因此不必再缴纳消费税

B、消费税属于价内税,并实行单一环节征收,一律在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,在以后的批发、零售等环节中,由于价款中已包含消费税,因此不必再缴纳消费税

C、从2001年12月20日起,对既有自产卷烟,同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格相同卷烟的工业企业(以下简称卷烟回购企业),从联营企业购进后再直接销售的卷烟,对外销售时不论是否加价,均不再征收消费税

D、对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒,应当征收消费税

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：选项B，金银首饰、钻石及钻石饰品是在零售环节征收消费税的，税率为5%；选项C，只有符合卷烟回购的2个条件的，才不再征收消费税。

下列项目中,应当征收消费税的有()。

A、木制一次性筷子

B、单价20000元以上的高档手表

C、高档护肤品

D、游艇

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：不含税销售价格每只在10000元（含）以上的高档手表，征收消费税。高档护肤类化妆品按化妆品税目征收消费税。

按照现行营业税法规定,纳税人取得下列收入,不属于营业税免税范围的有()。

A、非营利医疗机构的非医疗服务收入

B、军队空余房产出租收入

C、电影发行单位向放映单位收取的发行收入

D、自建住房销售给本单位职工取得的收入

正确答案：公需科目题库搜索CD

答案解析：非营利医疗机构的医疗服务收入免税，非医疗服务收入要缴税；自建住房销售给本单位职工取得的收入，按照销售不动产征收营业税。电影发行单位向放映单位收取的发行收入 缴纳增值税。

按照现行政策规定,可以享受减免税优惠的有()。

A、残疾人员设立的私营企业提供的劳务

B、科普单位的门票收入

C、家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入

D、保险企业取得的追偿款

正确答案：公需科目题库搜索CD

答案解析：残疾人员个人为社会提供的劳务免税。科普单位的门票收入、县及县以上党政部门和科协开展的科普活动的门票收收入，免征营业税。自2011年10月1日至2014年9月30日，对家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入免征营业税。

某汽车制造厂2011年10月生产达到低污染排放值的越野车(消费税税率为5%)70辆,当月售出60辆,每辆不含税价格为12万元,当期进项税为零,下列处理方法正确的有()。

A、应纳消费税25.2万元

B、应纳消费税36万元

C、应纳增值税122.4万元

D、应纳增值税85.68万元

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：消费税纳税人生产销售达到低污染排放值的越野车消费税减征30%。
应纳消费税＝60×12×5%×（1-30%）＝25.2（万元）
应纳增值税＝60×12×17%＝122.4（万元）