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商业银行内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖各项业务流程和管理活动,覆盖所有的部门、岗位和人员,避免存在盲区和空白,这体现了银行建立与实施内部控制应当遵循()。

A、全覆盖原则

B、制衡性原则

C、审慎性原则

D、相匹配原则

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答案解析：本题考查内部控制的基本原则。全覆盖原则：商业银行内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各项业务流程和管理活动，覆盖所有的部门、岗位和人员，避免存在盲区和空白。参见教材P195。

按照中国银监会的规定,下列风险中属于操作风险的是()。

A、声誉风险

B、法律风险

C、战略风险

D、国家风险

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答案解析：本题考查操作风险。中国银监会规定，操作风险包括法律风险，但不包括声誉风险和战略风险。参见教材P232。

形成原因复杂,涉及的范围广,通常被视为多维风险的风险类型是()。

A、市场风险

B、信用风险

C、操作风险

D、流动性风险

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答案解析：本题考查流动性风险。流动性风险与信用风险、市场风险、操作风险相比，形成原因更加复杂，涉及的范围更广，通常被视为一种多维风险。参见教材P233。

下列关于债券回购交易方式描述不正确的是()。

A、定期回购比隔日回购信用风险大

B、定期回购的回购方需要缴纳保证金

C、回购业务收取的手续费为成交金额的0.1%

D、隔日回购是最初出售者在卖出债券至少两天以后再将同一债券买回

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答案解析：本题考查债券回购。D选项错误，定期回购是指最初出售者在卖出债券至少两天以后再将同一债券买回。参见教材P71。

COSO于1992年发布(),明确了内部控制的三大目标,并提出了内部控制的五个要素。

A、《审计准则公告第55号》

B、《内部控制——整体框架》

C、《企业风险管理——整合框架》

D、《独立公共会计师对财务报表的审查》

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答案解析：本题考查内部控制整体框架阶段。COSO委员会于1992年发布《内部控制——整体框架》，在内部控制整体框架中，明确了内部控制的三大目标：财务报告的可靠性、发展的效果和效率、相关法律法规的遵循；并提出了内部控制的五个要素，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督，这构成了内部控制的整体框架。参见教材P192。

企业内部控制的重要控制手段是()。

A、运营控制

B、会计系统控制

C、绩效考评控制

D、授权审批控制

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答案解析：本题考查授权审批控制。授权审批控制要求银行各级人员必须经过适当的授权才能执行有关经济业务，未经授权和批准不得处理有关业务，授权审批控制是企业内部控制的重要控制手段。参见教材P198-199。

信用风险缓释工具与债务人风险之间不应具有实质性的正相关性,体现了信用风险缓释的()原则。

A、合法性

B、有效性

C、审慎性

D、独立性

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答案解析：本题考查信用风险缓释的原则。独立性原则：信用风险缓释工具与债务人风险之间不应具有实质性的正相关性。参见教材P248。

通过投资或购买与标的资产收益波动负相关的某种资产或衍生产品,来冲销标的资产潜在损失的一种策略性选择是指()。

A、风险分散

B、风险规避

C、风险补偿

D、风险对冲

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答案解析：本题考查风险对冲。风险对冲是指通过投资或购买与标的资产收益波动负相关的某种资产或衍生产品，来冲销标的资产潜在损失的一种策略性选择。参见教材P238。

传统上的违约风险是指()。

A、信用风险

B、市场风险

C、操作风险

D、声誉风险

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答案解析：本题考查信用风险。传统上，信用风险是债务人未能如期偿还债务而给经济主体造成损失的风险，因此又被称为违约风险。参见教材P231。

下列关于风险的定义,说法错误的是()。

A、风险是未来结果的不确定性

B、风险是损失的可能性

C、风险是一种损失

D、风险是未来结果对期望的偏离

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答案解析：本题考查风险的定义。风险的定义主要有以下三种：风险是未来结果的不确定性（或称变化）；风险是损失的可能性；风险是未来结果（如投资的收益率）对期望的偏离，即波动性。可见风险本质是一种不确定性，而不是损失。参见教材P227。