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根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是()。

A、企业销售商品收入

B、企业提供中介代理收入

C、企业购买国债取得的利息收入

D、企业提供非专利技术收入

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答案解析：企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，具体包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得；国债利息收入属于免税收入。

(按照税法的规定缴纳了增值税24678.67万元、消费税30136.2万元、城市维护建设税和教育费附加5481.49万元)该企业2011年境内生产经营应纳税所得额为()万元。

A、10826.54

B、11214.31

C、11164.31

D、12605.54

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答案解析：企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。2010年境内生产经营应纳税所得额＝150681－100460－35617.69－2169－（1100－300）－280－280×50％＝11214.31（万元）

关于企业所得税收入的确定说法不正确的是()。

A、企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额

B、企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额

C、企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现

D、如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入

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答案解析：选项B，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

下列职权中不属于税务机关职权的是()。

A、税收检查权

B、税收行政立法权

C、代位权和撤销权

D、税收法律立法权

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答案解析：考核税收法律关系主体的权利与义务。税务机关可以行使税收行政立法权，而税收法律的立法权则属于享有国家立法权的国家最高权力机关，根据《立法法》规定，只能由全国人大及其常委会制定法律。

区别一种税与另一种税的最主要标志是()。

A、纳税义务人

B、课税对象

C、计税依据

D、税目

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答案解析：课税对象是一个税种区别于另一个税种的主要标志，一般来说，不同的税种有着不同的课税对象。

下列关于企业所得税特殊收入的确认,说法不正确的是()。

A、以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现

B、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

C、采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额格照产品的公允价值确定

D、企业发生非货币性资产交换,以及将货物用于在建工程,应当视同销售处理

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答案解析：将货物用于在建工程，属于内部移送，不确认收入。

(按照税法的规定缴纳了增值税24678.67万元、消费税30136.2万元、城市维护建设税和教育费附加5481.49万元)企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和为()万元。

A、35617.69

B、33215.42

C、34215.54

D、32513.46

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答案解析：增值税作为价外税，税前不可以扣除，因此应扣除的销售税金及附加＝30136.2＋5481.49＝35617.69（万元）

2011年3月,某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款80000元,另外收取包装物押金2340元;啤酒开具普通发票,收取的价税款合计35100元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定,于2011年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2011年3月计算的增值税销项税额应为()元。

A、21900

B、19907

C、19040

D、19097.8

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答案解析：根据税法规定，纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账的、时间在1年内、又未过期的，不并入销售额征税；但对逾期未收回不再退还的包装物押金，应按所包装货物的适用税率计算纳税。但对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。增值税销项税＝（80000＋2340÷1.17＋35100÷1.17）×17％＝19040（元）

(按照税法的规定缴纳了增值税24678.67万元、消费税30136.2万元、城市维护建设税和教育费附加5481.49万元)企业所得税前准许扣除的销售费用和财务费用为()万元。

A、2169

B、2145

C、2133

D、2196

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答案解析：销售（营业）收入＝150681（万元）广告费和业务宣传费扣除限额＝150681×15％＝22602.15（万元），实际发生数700＋140＝840（万元），840万元可以据实扣除。应扣除的销售费用＝439＋840＋90＝1369（万元）应扣除的财务费用＝（900－600）＋600÷6％×5％＝800（万元）应扣除的销售费用和财务费用合计＝1369＋800＝2169（万元）

(按照税法的规定缴纳了增值税24678.67万元、消费税30136.2万元、城市维护建设税和教育费附加5481.49万元)该企业2011年应缴纳的企业所得税为()万元。

A、2613.22

B、2791.08

C、2814.22

D、2816.08

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答案解析：应缴纳的企业所得税＝11214.31×25％＋200÷（1－20％）×（25％－20％）＝2816.08（万元）