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某房地产开发公司2018年整体出售了其新建的商品房,与商品房相关的取得土地使用权所支付的金额和开发成本共计10000万元;该公司没有按转让房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定,计征土地增值税时,房地产开发费用扣除比例按国家规定的最高比例计算;与转让该商品房有关的税金为200万元(不含印花税)。计算转让该商品房应缴纳的土地增值税时,应扣除的房地产开发费用和财政部确认的“其他扣除项目”

A、1500

B、2000

C、2500

D、3000

正确答案：题库搜索,学法用法助理Weixin：【xzs9519】

答案解析：凡不能按转让房地产项目计算分摊借款利息或不能提供金融机构贷款证明的，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除，本题的扣除比例为最高比例10%，应扣除的房地产开发费用=10000×10%=1000（万元）；其他扣除项目是指按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的20%计算的加计扣除费用，其他扣除项目=10000×20%=2000（万元）。则应扣

下列行为属于土地增值税征税范围的是()。

A、村委会自行转让土地

B、企业以房地产抵债

C、事业单位出租闲置房产

D、政府向国有企业划转土地使用权

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答案解析：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税。

纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应()主管税务机关申报缴纳土地增值税。

A、分别向房地产坐落地

B、向事先选择的某一方的房地产坐落地

C、向房地产坐落地的上一级

D、先向机构所在地人民政府缴纳,再向房地产坐落地上一级

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答案解析：土地增值税纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应分别向房地产坐落地各方的主管税务机关申报纳税。

下列关于税收法规的说法中正确的是()。

A、税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案

B、《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收法规

C、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规

D、有权制定税收行政法规的机关是财政部

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答案解析：选项A：税收行政法规应在公布后30日内报全国人大常委会备案。选项C：《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。选项D：国务院是国家最高行政机关，依宪法和税收法律制定税收行政法规。

赵某2017年1月31日将自有住房出租,当月交付使用,每月收取不含税租金5000元。赵某2017年应缴纳房产税()元。 

A、2200

B、2400

C、7200

D、6600

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答案解析：赵某2017年应缴纳房产税= 5000×4%x11=2200 (元）。

下列各项中,不符合耕地占用税相关规定的是()。

A、依照规定免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税情形的,应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

B、建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的,不征收耕地占用税

C、农村居民经批准搬迁,原宅基地恢复耕种,新建住宅占用耕地超过原宅基地面积的,对超过部分应按照当地适用税额征收耕地占用税

D、飞机场跑道占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税

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答案解析：农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，新建住宅占用耕地超过原宅基地面积的，对超过部分按照当地适用的税额减半征收耕地占用税。

2015年6月30日,甲公司自行研发成功一项无形资产,满足资本化条件的研发支出80万元,不满足资本化条件的研发支出20万元。2015年7月1日该项无形资产投入使用,预计使用寿命为10年,采用直线法按月摊销。2015年末甲公司预计该项无形资产的可收回金额为70万元。假定不考虑其他因素,则2015年度甲公司研发、使用该项无形资产对当期利润总额的影响金额是()万元。

A、28

B、26

C、30

D、10

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答案解析：该项无形资产对当期利润总额的影响金额=不满足资本化条件的研发支出20+形成无形资产当期摊销额80/10/2+当期计提的无形资产减值准备[（80-80/10/2）-70]=30（万元）。

某房地产开发企业出售一栋新建商品房,获得销售收入3200万元,其中包括按当地市政府的要求,在售房时计入房价向购买方一并收取的代收费用200万元。房地产开发企业开发该商品房的支出如下:支付土地出让金及有关费用200万元,房地产开发成本为600万元,房地产开发费用及与转让房地产有关的税金合计256万元(不含印花税)。则该企业应缴纳的土地增值税是()万元。

A、746

B、679.6

C、705

D、650.6

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答案解析：

允许扣除的金额=200+600+256+（200+600）×20%+200=1416（万元）；

增值额=3200-1416=1784（万元）；

增值率=1784÷1416×100%=125.99%；适用税率50%，速算扣除系数15%；

应缴纳的土地增值税=1784×50%-1416×15%=679.6（万元）。

村民张某2018年起承包耕地面积3000平方米。2019年将其中300平方米用于新建住宅,其余耕地仍和上年一样使用,即700平方米用于种植药材,2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元/平方米,张某应缴纳的耕地占用税为()。

A、3750元

B、7500元

C、12500元

D、25000元

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答案解析：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的,按照()确定转让房地产的收入。

A、同类房产的市场价格

B、同类房地产的重置成本价格

C、纳税人申报的成交价格的2倍

D、房地产的评估价格

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答案解析：土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房地产的评估价格确定转让房地产的收入。