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2015年12月,某房地产开发公司销售其新建的商品房一幢,取得销售收入14000万元;已知与该商品房相关的取得土地使用权所支付的地价款2000万元,支付契税等相关税费70万元;开发期间支付前期工程费130万元、基础设施费400万元、公共配套设施费200万元,支付建筑企业工程款1800万元(合同规定工程总价款2000万元,当期实际支付总价款的90%,剩余的10%作为质量保证金留存2年,建筑企业按照工
A、2256.50
B、2445.50
C、3070.50
D、3080.50
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答案解析：房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除。准予扣除的取得土地使用权所支付的金额=2000+70=2070（万元）；房地产开发成本=130+400+200+2000=2730（万元）；扣除项目的合计金额=2070+2730+（2070
中国居民王某2015年10月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,外商投资企业每月支付其工资10000元,按照王某与中方派遣单位签订的合同,外商投资企业将应付王某工资的10%上交给派遣单位,并提供有效证明,此外,王某利用业余时间在另一家企业做兼职,每月取得兼职收入2000元,王某10月份应缴纳个人所得税()元。
A、240
B、545
C、785
D、985
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答案解析：对于外商投资企业发放给中方工作人员的工资、薪金所得，应全额计税，但对于可以提供有效合同，能够证明其工资、薪金所得的一部分按有关规定上缴派遣单位的，可以扣除其实际上缴的部分，按其余额计征个人所得税。个人兼职所得，按照劳务报酬所得项目缴纳个人所得税。王某10月份工资、薪金所得应缴纳个人所得税=[10000×（1-10%）-3500]×20%-555=545（元），王某10月份兼职所得应缴纳个人所得税=
下列关于会计政策变更的表述中,正确的是()。
A、会计政策变更只需调整变更当年的资产负债表和利润表
B、会计政策变更违背了会计政策前后各期保持一致的原则
C、会计政策变更可任意选择追溯调整法和未来适用法进行处理
D、变更后的会计政策对以前各期追溯计算的变更年度期初留存收益应有金额与现有金额之间的差额作为会计政策变更后的累积影响数
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答案解析：选项A，会计政策变更需要调整变更当年年末资产负债表有关项目的年初余额、利润表有关项目的上期金额及所有者权益变动表有关项目的上年余额和本年金额；选项B，会计政策变更是满足法律、法规等规定，或者变更会计政策能够提供更可靠、更相关的信息，不违背可比性原则；选项C，确定会计政策变更累积影响数能够切实可行的，应当采用追溯调整法处理，确定会计政策变更对列报前期影响数不切实可行的，应当从可追溯调整的最早期间期初
计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税共计()万元。
A、4900
B、4962
C、5000
D、4944
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答案解析：计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税=8000×60%+8000×3%×60%=4944（万元）。
下列关于稀土矿征收资源税的说法中,错误的是()。
A、将自采原矿加工为精矿销售的,在销售时缴纳资源税
B、以自采未税原矿和外购已税原矿加工精矿,未分别核算的,一律视同以未税原矿加工精矿,计算缴纳资源税
C、将自采原矿加工的精矿用于抵债的,视同销售精矿缴纳资源税
D、以自采原矿加工精矿的,在原矿移送使用时缴纳资源税
正确答案：题库搜索,考试助理Weixin【xzs9529】
答案解析：选项AD：纳税人将其开采的原矿，自用于连续生产精矿的，在原矿移送使用环节不缴纳资源税，加工为精矿后销售的，按规定计算缴纳资源税。选项B：纳税人同时以自采未税原矿和外购已税原矿加工精矿的，应当分别核算；未分别核算的，一律视同以未税原矿加工精矿，计算缴纳资源税。选项C：纳税人将自采原矿加工为精矿自用或者进行投资、分配、抵债以及以物易物等情形的，视同销售精矿，依照有关规定计算缴纳资源税。
我国公民刘某为某事业单位的职员,2016年3月距离法定退休年龄尚有1年零4个月,刘某办理了提前退休手续,取得一次性补贴收入80000元。刘某就该项所得应缴纳个人所得税()元。
A、0
B、720
C、2400
D、7120
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答案解析：个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，不属于免税的离退休工资收入，应按照办理提前退休手续至法定退休年龄之间所属月份平均分摊计算个人所得税。刘某应纳个人所得税=（80000÷16-3500）×3%×16=720（元）。
某建筑公司为增值税一般纳税人,2019年5月在境外承包一项桥梁工程,取得工程价款4440万元;在境内承包一项道路工程,取得含税工程价款1776万元,另外获得提前竣工奖11万元;委托甲建筑公司建造一栋办公楼自用,支付含税工程价款545万元,取得增值税专用发票。上述项目均采用一般计税方法,该公司当月应纳增值税()万元。
A、101.64
B、562.09
C、102.55
D、469.16
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答案解析：销项税额=（1776+11）÷（1+9%）×9%=147.55（万元），可以抵扣的进项税额=545÷（1+9%）×9%=45（万元），应纳增值税=147.55-45=102.55（万元）。
某农户有一处花圃,占地1200平方米,2018年3月将其中的1100平方米改造为果园,其余100平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米25元。则该农户应缴纳的耕地占用税为()。
A、1250元
B、2500元
C、15000元
D、30000元
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答案解析：占用花圃改造果园，不缴纳耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。应缴纳耕地占用税=100×25×50%=1250（元）。
某商贸公司2015年12月转让一栋旧办公楼,合同中注明转让收入为2000万元。因无法取得评估价格,商贸公司提供了购房发票,该办公楼系2011年3月购入,购入原价为1000万元,另缴纳契税30万元,能够提供契税完税凭证。已知转让旧办公楼时缴纳相关税费54万元(不含印花税)。该公司转让办公楼计算土地增值税时,可扣除项目金额的合计数为()万元。
A、1085
B、1335
C、1485
D、1535
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答案解析：可扣除项目金额的合计数=1000×（1+5×5%）+30+2000×0.5‰+54=1335（万元）。
假设A企业在办理2015年企业所得税汇算清缴时,经核算发现工资薪金总额为2000万元(不含劳务派遣支出),其中计入工资薪金的福利性支出800万元,包括:(1)企业内设福利部门发生费用120万元;(2)交通补贴和住房补贴390万元;(3)企业为职工发放供暖补贴190万元;(4)企业为高危工作岗位人员提供福利性津贴100万元。其中,第(2)项和第(4)项是根据企业董事会制定的工资薪金制度按标准定期发放
A、46.7
B、72
C、52
D、82
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答案解析：企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
交通补贴、住房补贴和为高危工作岗位人员提供福利性津贴计入工资性“福利性补贴”，企业所得税前允许