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2010年约翰在中国境内合计应缴纳个人所得税()元。

A、95432.7

B、98562.3

C、102365.9

D、109232.8

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：应缴纳个人所得税=8175×12+7372.8+2400+1360=109232.8（元）

根据企业所得税法规定,下列保险费可以税前扣除的有()。

A、企业参加财产保险,按规定缴纳的保险费

B、企业为投资者支付的商业保险费

C、企业为职工支付的商业保险费

D、企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

E、企业为投资者支付的人寿保险

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：企业为投资者或者职工支付的商业保险费、人寿保险不得扣除。

下列各项中,不得在企业所得税税前扣除的有()。

A、自创商誉

B、外购商誉的支出

C、以融资租赁方式租入固定资产的折旧费

D、单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧

E、房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产所计提的折旧

正确答案：公需科目题库搜索DE

答案解析：选项B，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除；选项C，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。

下列关于约翰在中国境内相关行为的涉税陈述正确的有()。

A、境外工资不属于我国境内所得,不纳税

B、取得的伙食补贴免税

C、拍卖名人字画不能正确计算原值的,按规定征收率计算缴纳个税

D、两项捐赠均可以全额税前扣除

E、从境内外商投资企业取得的红利,减按50%计入应纳税所得额,计算个人所得税

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：境内工作期间取得的境外工资也是境内所得,应该依法纳税；向灾区捐赠应该是按30％限额计算扣除；从境内外商投资企业取得的红利，免税。

约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税()元。

A、1360

B、1860

C、2080

D、2240

正确答案：公需科目题库搜索,学习帮手Weixin：《xzs9529》

答案解析：向灾区捐赠扣除限额＝30000×（1-20％）×30％＝7200（元）应缴纳个人所得税=[30000×（1-20%）-10000-7200]×20%=1360（元）

企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有()。

A、国债利息收入

B、金融债券的利息收入

C、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

D、居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益

E、在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益

正确答案：公需科目题库搜索CE,学法用法助手薇-信：xzs9519

答案解析：选项B,金融债券的利息收入不属于免税收入；选项D，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，是免税收入。

根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的有()。

A、发生的合理的劳动保护支出

B、转让固定资产发生的费用

C、非居民企业向总机构支付的合理费用

D、企业计提的坏账准备

E、企业营业机构之间支付的租金

正确答案：公需科目题库搜索BC

答案解析：计提的坏账准备不得在税前扣除，应该在发生当期扣除，企业营业机构之间支付的租金、特许权使用费所得不得扣除。

依据企业所得税相关规定,符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有()。

A、各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

B、分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后,当年不作调整

C、分支机构注销后30日内,总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

D、总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税,75%在各分支机构间分摊预缴,25%由总机构预缴

E、总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%,在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库

正确答案：公需科目题库搜索BE

答案解析：选项C，分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案；选项D，总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴。

下列税收优惠中,符合企业所得税法规定的有()。

A、母公司以管理费形式向子公司提取费用,子公司因此支付给母公司的管理费,可以在税前扣除

B、外商投资者在2010年取得投资于外商投资企业的2007年累计未分配利润,免征企业所得税

C、符合条件的技术转让所得是免税收入

D、民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免

E、国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税

正确答案：公需科目题库搜索E

答案解析：母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除；符合条件的技术转让所得可以免征或减征企业所得税，但不是免税收入；民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税中属于地方分享部分的减征或免征。

非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括()。

A、提供劳务的场所

B、办事机构

C、开采自然资源的场所

D、来华人员居住地

E、建筑工程作业的场所

正确答案：公需科目题库搜索BCE,华医网助手微信：（xzs9519）

答案解析：企业所得税法所称非居民企业设立机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：（一）管理机构、营业机构、办事机构；（二）工厂、农场、开采自然资源的场所；（三）提供劳务的场所；（四）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；（五）其他从事生产经营活动的机构、场所。