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工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费、职工保险费纳税调整金额共计()万元。
A、-27
B、-20
C、22.5
D、23
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答案解析：福利费扣除限额=300×14%=42（万元），纳税调整=45-42=3（万元）。工会经费扣除限额=300×2%=6（万元），据实扣除。职工教育经费=300×2.5%=7.5（万元），据实扣除。支付商业保险费，不得扣除。合计纳税调整=3+20=23（万元）
与丙公司签订的建筑工程合同及转包合同应缴纳的印花税()元。
A、1800
B、7500
C、9000
D、9300
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答案解析：应缴纳印花税=（2500+600）×0.3‰×10000=9300（元）
2010年度企业所得税前可以扣除“管理费用”和“财务费用”共计()万元(考虑加计扣除因素)。
A、107.05
B、114.05
C、126.50
D、130.05
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答案解析：业务招待费：（2700+200+100+10）×5‰=15.05（万元），30×60%=18（万元），纳税调整=30-15.05=14.95（万元）。利息费用=200×6%×7/12=7（万元），纳税调整=12-7=5（万元）“管理费用”和“财务费用”共计=100-14.95-10+40×50%+40-5=130.05（万元）
2010年度该企业实际应缴纳企业所得税合计()万元。
A、1.88
B、8.97
C、10.46
D、11.60
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答案解析：从事国家重点扶持的公共基础项目投资经营所得，凡在《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定内的港口、码头、机场、铁路、公路、电力、水利等项目，第一年至第三年免税，第四年至第六年减半征收企业所得税。境内是免税的，那么，该企业实际缴纳的就是境外分回应补税额1.88万元。
2010年约翰每月工资收入应缴纳个人所得税()元。
A、9275
B、9120
C、8175
D、8125
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答案解析：应缴纳个人所得税=（28000+15000-4800）×25%-1375=8175（元）
2010年度该企业投资收益境内应补所得税额()万元。
A、1.88
B、6.82
C、7.63
D、9.63
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答案解析：企业投资收益境内应补所得税额=30÷（1-20%）×（25%-20%）＝1.88（万元）
2010年度该企业实际会计利润()万元。
A、121.62
B、134.42
C、142.98
D、148.2
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答案解析：业务3调减会计利润=40×60%×17%=4.08（万元）业务6调增会计利润=20-20×（1-10%）÷10×10÷12=18.5（万元）(企业应当从达到预定可使用状态的次月计提折旧，2月份达到预定可使用状态，3月计提折旧。)业务7调增会计利润=10（万元）业务8调增会计利润=100-70=30（万元）会计利润=80-4.08+18.5+10+30=134.42（万元）
约翰转让名人字画应缴纳的个人所得税为()元。
A、4300
B、4100
C、4500
D、2400
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答案解析：个人将书画作品、古玩等公开拍卖取得的收入减除其财产原值和合理费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。其财产原值确定方法为：能提供完整、准确的财产原值凭证的，以凭证上注明的价格为其财产原值；不能提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3％征收率计算缴纳个人所得税。税款由拍卖单位负责代扣代缴。转让名人字画应缴纳的个人所得税＝80000×3%＝2400（元）
约翰财产租赁所得应纳的个人所得税为()元。
A、7878.7
B、7372.8
C、7344.7
D、7644.8
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答案解析：财产租赁所得，按月计算应纳的个人所得税，月租金是96000÷12＝8000（元）月租金收入应缴纳的个人所得税＝（8000－8000×4％）×（1－20％）×10％＝614.4（元）全年应纳的个人所得税＝614.4×12＝7372.8（元）。
该企业“营业外支出”账户列支的项目纳税调整金额()万元。
A、18.14
B、18.76
C、19.79
D、22.73
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答案解析：捐赠支出扣除限额=134.42×12%=16.13（万元）纳税调整=20-16.13+10-4.08+10=19.79（万元）