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注册会计师对注意到的内部控制设计或执行方面的重大缺陷,应当告知被审计单位管理层。

A、正确

B、错误

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答案解析：注册会计师应当及时将注意到的内部控制设计或执行方面的重大缺陷，告知被审计单位适当的管理层或治理层。

注册会计师在了解和测试被审计单位内部控制的过程中,可能会发现内部控制存在的重大缺陷,有()情况的通常表明内部控制存在重大缺陷。

A、存在管理人员的舞弊迹象

B、注册会计师在审计工作中发现了重大错报,但是被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报

C、控制环境薄弱

D、注册会计师在审计过程中,发现被审计单位内部控制不健全

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：选项A错误，应该是高级管理人员有舞弊迹象；选项D错误，如果被审计单位的内部控制有缺陷，但是被审计单位经过检查，已经发现了不健全的地方，这种情况就不属于内部控制存在重大缺陷。

如果通过对内部控制的了解发现被审计单位会计记录的状况和可靠性存在重大问题,不能获取充分、适当的审计证据以发表无保留意见或对管理层的诚信存在严重疑虑,并对财务报表局部或整体的可审计性产生疑问,注册会计师应当考虑()。

A、出具保留意见的审计报告

B、出具无法表示意见的审计报告

C、必要时,解除业务约定

D、出具保留意见或否定意见的审计报告

正确答案：公需科目题库搜索BC

答案解析：如果通过对内部控制的了解发现下列情况，并对财务报表局部或整体的可审计性产生疑问，注册会计师应当考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告：(1)被审计单位会计记录的状况和可靠性存在重大问题，不能获取充分、适当的审计证据以发表无保留意见；(2)对管理层的诚信存在严重疑虑。必要时，注册会计师应当考虑解除业务约定。

注册会计师实施的下列审计程序中,属于风险评估程序的是()。

A、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员

B、分析程序

C、观察和检查

D、重新执行

正确答案：公需科目题库搜索BC

答案解析：重新执行是注册会计师执行进一步审计程序时实施的一项控制测试程序。

以下关于评估重大错报风险的说法中正确的有()。

A、注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险

B、识别的风险如果发生的可能性非常高,则属于重大错报风险

C、注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关,进而影响多项认定,还是与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关

D、在评估重大错报风险时,注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系

正确答案：公需科目题库搜索CD

答案解析：识别的风险是否重大，是指风险造成后果的严重程度，并不是风险发生的可能性。

在确定向被审计单位的哪些人员进行询问以及询问哪些问题时,注册会计师应当考虑何种信息有助于其识别和评估重大错报风险。询问(),有助于注册会计师理解财务报表编制的环境。

A、股东大会

B、财务负责人

C、内部法律顾问

D、参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工

正确答案：公需科目题库搜索B

答案解析：询问不同的人员，有助于注册会计师了解被审计单位不同方面的情况。询问内部法律顾问，有助于注册会计师了解有关法律法规的遵循情况、产品保证和售后责任、与业务合作伙伴(如合营企业)的安排、合同条款的含义以及诉讼情况等；询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工，有助于注册会计师评估被审计单位选择和运用某项会计政策的适当性。

下列可能是由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避的内部控制有()。

A、管理层可能与客户签订背后协议,对标准的销售合同做出变动,从而导致收入确认发生错误

B、被审计单位信息技术工作人员没有完全理解系统如何处理销售交易,为使系统能够处理新型产品的销售,可能错误地对系统进行更改

C、软件中的编辑控制旨在发现和报告超过赊销信用额度的交易,但这一控制可能被逾越或规避

D、被审计单位信息技术工作人员没有完全理解系统如何处理销售交易,为使系统能够处理新型产品的销售,可能正确地对系统进行更改,但是程序员没能把此次更改转化为正确的程序代码

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：B、D是在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效。

为了解各类重要交易在业务流程中发生、处理和记录的过程,注册会计师通常会每年执行穿行测试。执行穿行测试可获得()方面的证据。

A、确认对业务流程的了解

B、确认所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性

C、确定控制是否有效执行

D、确定之前所做的书面记录的准确性

正确答案：公需科目题库搜索BD

答案解析：选项C错误，应该是确定控制是否得到执行，并不是有效执行。

了解被审计单位及其环境可为()关键环节作出职业判断提供重要基础。

A、确定重要性水平,并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当

B、识别需要特别考虑的领域,包括关联方交易、管理层运用持续经营假设的合理性,或交易是否具有合理的商业目的等

C、确定在实施分析程序时所使用的预期值

D、评价审计报告结果的准确性、合理性

正确答案：公需科目题库搜索BC

答案解析：了解被审计单位及其环境可为下列关键环节作出职业判断提供重要基础：（1）确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当；（2）考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的列报是否适当；（3）识别需要特别考虑的领域，包括关联方交易、管理层运用持续经营假设的合理性，或交易是否具有合理的商业目的等；（4）确定在实施分析程序时所使用的预期值；（5）设计和实施进一步审计程序，以将审

被审单位的下列职责中应该进行分离的有()。

A、编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员

B、销售谈判与订立合同

C、询价的人员与确定供应商的人员

D、付款审批与付款执行的人员

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