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下列各项中,属于非居民企业股权转让选择特殊性税务处理备案时间的是()。
A、股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续30日内
B、股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续15日内
C、股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续5日内
D、股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续45日内
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答案解析：非居民企业股权转让选择特殊性税务处理的，应于股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续30日内进行备案，并由转让方向被转让企业所在地所得税主管税务机关备案。
2016年张某将其一项专利权转让给A国一家企业,取得转让收入120000元,按A国税法缴纳了个人所得税15000元;同年在A国提供劳务,取得劳务报酬200000元,按A国税法缴纳了个人所得税55000元。2016年张某应就来源于A国所得在国内缴纳个人所得税()元。
A、2800
B、4200
C、6200
D、7000
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答案解析：专利权转让的抵免限额＝120000×（1－20%）×20%＝19200（元），劳务报酬所得的抵免限额＝200000×（1－20%）×40%－7000＝57000（元）。A国所得应缴纳个人所得税＝（19200＋57000）－（15000＋55000）＝6200（元）
甲某2017年3月以300万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所,为节省运输费用,甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换,由甲某向该企业支付差价40万元。甲某上述经济事项应缴纳契税()万元。(契税的税率为4%)(以上价格均为不含增值税价格)
A、20
B、12
C、13.6
D、18.4
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答案解析：土地使用权相交换的，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额，应由多付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。甲某上述经济事项应缴纳契税＝300×4%＋40×4%＝13.6（万元）
下列有关财产转让的说法中,错误的是()。
A、个人转让股权免征个人所得税
B、个人转让境内上市公司股票免征个人所得税
C、个人转让限售股征收个税
D、个人转让境外上市公司股权征收个税
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答案解析：个人转让股权，按照“财产转让所得”征税。
2016年退休公民韩某每月领取养老保险3600元,年金500元,该年金应交付时未交纳个人所得税,2016年韩某应缴纳个人所得税()元。
A、0
B、180
C、216
D、72
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答案解析：养老保险无需缴纳个税，未交纳个税的年金领取时全额按工资薪金所得缴纳个人所得税。2016年韩某应缴纳的个人所得税＝500×3%×12=180（元）。
实施节能效益分享型合同能源管理项目的节能服务企业,实行查账征收并符合规定条件的,可享受企业所得税“三免三减半”优惠政策。节能服务企业的分享型合同约定的效益分享期短于6年的,
A、按实际分享期享受优惠
B、不再享受优惠
C、分享期免税优惠
D、分享期减半纳税优惠
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答案解析：实施节能效益分享型合同能源管理项目的节能服务企业，实行查账征收并符合规定条件的，可享受企业所得税“三免三减半”优惠政策。节能服务企业的分享型合同约定的效益分享期短于6年的，按实际分享期享受优惠。
外籍专家杰克任职于某外国企业在中国的分支机构,截止2016年12月在中国境内居住满四年。12月3日杰克离境述职,12月12日返回。12月份中国境内机构支付工资30000元,境外总公司支付工资折合人民币10000元。假定我国政府与杰克所在国签订了税收协定,2016年12月杰克应缴纳个人所得税()元。
A、7238.51
B、7266.72
C、7199.44
D、7374.38
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答案解析：应缴纳个人所得税＝[（40000－4800）×30%－2755]×[1－（10000/40000）×9/31]＝7238.51（元）
2016年北京市宏远运输公司拥有并使用以下车辆:拖拉机5辆,整备质量为2吨;整备质量为6吨的载货卡车20辆;整备质量为4.5吨的汽车挂车6辆。中型载客汽车10辆,核定载客人数均为9人以上。当地政府规定,载货汽车的车辆税额为60元/吨,客车的税额是500元/辆。宏远运输公司当年应纳车船税为()元。
A、13010
B、13550
C、11450
D、9450
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答案解析：（1）拖拉机不缴纳车船税；（2）卡车应纳税额＝6×60×20＝7200（元）；（3）挂车按照货车税额的50%计算，应纳税额＝4.5×60×6×50%＝810（元）；（4）客车应纳税额＝10×500＝5000（元）；宏远运输公司应纳车船税＝7200＋810＋5000＝13010（元）
2016年12月,陈某当月工资为3200元,企业年金企业缴费部分是工资的11%,于12月31日计入了陈某的个人账户,陈某当月应缴纳的个人所得税为()元。
A、10.56
B、0
C、1.56
D、1.2
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答案解析：由于本月工资3200元小于3500元，所以应缴纳的个税为0。
中国公民赵三由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某4200元、8500元。按照协议,张某向派遣单位缴纳800元,能够提供相关证明。赵三应补缴的个税为()元。
A、610
B、1085
C、495
D、785
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答案解析：按照规定，个人分别取得派遣单位和雇佣单位的工资收入时，雇佣单位支付的工资可以扣除3500元生计费后再计算个税。张某应缴纳的个税合计＝4200×10%－105＋（8500－800－3500）×10%－105＝630（元）。张某应自行缴纳的个税合计＝（4200+8500－800－3500）×20%－555＝1125（元），张某应补缴个税＝1125－630＝495（元）。