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根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:境内生产经营应纳税所得额是()万元。

A、100.41

B、245.41

C、205.51

D、600.41

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答案解析：营业外支出中固定资产盘亏损失和违约金支出准予税前扣除，所以可以税前扣除的营业外支出=23.4+11.7=35.1（万元）加计扣除调减应纳税所得额=80×50%+10×50%=45（万元）出售无形资产收益计入营业外收入，并不是销售（营业）收入的范围。居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。题目中可以享受技术转让优惠的是转让给无关联

2008年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业;取得B企业30%的股权。2009年11月,A企业将持有B企业的股权全部转让,取得收入600万元,转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法,正确的是()。

A、企业取得投资转让所得100万元

B、企业应确认投资的股息所得400万元

C、企业应确认的应纳税所得额为-20万元

D、企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元

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答案解析：企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所得可能分配的金额。因此，股权转让所得＝600－500＝100（万元）。

根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题(不考虑营业税金及附加、印花税、土地使用税):该外籍人员A担任技术顾问应缴纳的个人所得税为()元。

A、4240

B、3800

C、4160

D、3700

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答案解析：技术顾问属于劳务报酬所得，应纳税所得额=[35000×(1-20%)-9000]×20%=3800（元）

个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的,个人所得税自行申报的纳税地点是()。

A、收入来源地

B、税务局指定地点

C、纳税人户籍所在地

D、纳税人选择并固定一地

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答案解析：自行申报纳税地点一般应为收入来源地的税务机关。但是，纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税。

下列收入中,应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是()。

A、在其他单位兼职取得的收入

B、退休后再受雇取得的收入

C、在任职单位取得董事费收入

D、个人购买彩票取得的中奖收入

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答案解析：B按工资薪金缴纳；C区分两种情形：任董事、监事，且不在公司任职、受雇，属于劳务报酬性质，按劳务报酬征税；个人在公司任职、受雇同时兼任监事、董事的，应将董事、监事费与个人工资合并，统一按工资薪金所得征税。D为偶然所得。

根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题(不考虑营业税金及附加、印花税、土地使用税):该外籍人员A全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税为()元。

A、5060

B、11060

C、4455

D、10540

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答案解析：外籍个人取得非现金形式的住房补贴和伙食补贴是暂免征收个人所得税的，现金形式的住房补贴和伙食补贴需要缴纳个人所得税，并入当月工资薪金所得中纳税；出差补贴和语言培训费用免征个人所得税。个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。全年工资薪金所得应纳个人所得税=[（6700+1000—4800）×15%-1

在预约定价安排执行期内,企业发生影响预约定价安排的实质性变化,应向税务机关书面报告,税务机关应予以审核和处理的最长期限是在收到企业书面报告之日起()日内。

A、15

B、30

C、45

D、60

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答案解析：在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关应在收到企业书面报告之日起60日内，予以审核和处理。

2009年某居民企业收人总额为3000万元(其中不征税收入400万元,符合条件的技术转让收入900万元),各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2009年该企业应缴纳企业所得税()万元。

A、25

B、50

C、75

D、100

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答案解析：应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损；税法所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分减半征收企业所得税；因此，应纳税额＝（3000－400－1800－500）×25％－（900－200－500）×25％÷2＝50（万元）。

下列关于印花税的说法,正确的是()。

A、对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同,应按合同所载租金总额,暂按租赁合同计税

B、应纳税额不足1角的,按1角贴花

C、财产租赁合同,应纳税额超过1角不足1元的,按照1元贴花

D、对已履行并贴花的合同,所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的,均要办理完税手续

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答案解析：选项A，对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税；选项B，应纳税额不足1角的，免纳印花税；选项D，对已履行并贴花的合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，只要双方未修改合同金额，一般不再办理完税手续。