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某软件生产企业为居民企业,2008年实际发生的工资支出100万元,职工福利费支出15万元,职工培训费用支出4万元,2008年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额()万元。

A、1

B、1.5

C、2

D、2.5

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答案解析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除；软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除；应调增应纳税所得额＝15－100×14％＝1（万元）。

下列关于印花税的有关陈述,表述正确的是()。

A、商品房销售合同按销售合同计税贴花

B、印花税均实行双边收取

C、一份凭证应纳税额超过300元的,可以用完税证代替贴花

D、伪造印花税票的,情节严重的可处1万元以上5万元以下的罚款

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答案解析：选项A，商品房销售合同按产权转移书据贴花；选项B，证券交易印花税实行单边收取；选项C，一份凭证应纳税额超过500元的，可以用完税证代替贴花。

根据个人所得税股票期权的相关规定,下列税务处理中,正确的是()。

A、分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

B、股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

C、行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

D、行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税

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答案解析：A.应按股息红利缴纳；B.可公开交易的期权转让时按财产转让所得；C.差额应按工资薪金所得缴纳所得税；D.应按工资薪金所得纳税。

根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题(不考虑营业税金及附加、印花税、土地使用税):该外籍人员A取得的利息收入应缴纳的个人所得税为()元。

A、0

B、6400

C、6000

D、3000

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答案解析：国债利息收入和金融债券利息收入是免征个人所得税。

根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题(不考虑营业税金及附加、印花税、土地使用税):该外籍人员若按(6)描述的情况应缴纳的个人所得税为()元。

A、0

B、1560

C、1600

D、2000

正确答案：题库搜索,公需科目助理微-信(go2learn)

答案解析：为该公司分别设计广告宣传语、现场宣传策划，是两个不同的服务项目，所以，、改变合同内容，充分显示两项服务的差别或签订两份合同。可以分别缴纳个人所得税。个税=(3000-800)×20%+7000×(1-20%)×20%=1560（元）。

某企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年,不考虑净残值),使用8年时进行改造,取得变价收入30万元,领用自产产品一批,成本350万元,含税售价400万元(增值税税率17%),改造工程分摊人工费用100万元,改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为()万元。(企业按直线法计提折旧)

A、124.00

B、135.62

C、137.60

D、140.00

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答案解析：变价收入应冲减固定资产的计税基础，自产货物用于不动产的在建工程不属于视同销售，不用计算增值税，直接按成本结转，因此，改造后年折旧额＝（1000－1000÷10×8－30＋350＋100）÷5＝124（万元）。

根据个人所得税法的有关规定,下列说法正确的是()。

A、个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出,依照利息、股息、红利所得项目征税

B、纳税人在广告设计中提供名义、形象取得所得,按“特许权使用费”项目计算纳税

C、非专利技术使用权让渡给他人使用按“财产租赁所得”缴纳个人所得税

D、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后,在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不得再继续弥补

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答案解析：个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，应该并入生产经营所得，按“个体工商户生产、经营所得”项目缴纳个人所得税：个人提供名义、形象取得所得，按劳务报酬所得项目计算纳税；非专利技术使用权让渡给他人使用安“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。

甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品;与乙企业签订合同,原材料金额50万元由乙企业提供,甲企业向乙企业收取加工费10万元;与丙企业签订合同,注明原材料金额40万元,加工费12万元,原材料由甲企业提供。上述业务甲企业应缴纳印花税()元。

A、120

B、200

C、230

D、320

正确答案：题库搜索,继续教育助理微Xin:[go2learn]

答案解析：甲企业应缴纳印花税=10×0.5‰×10000+40×0.3‰×10000+12×0.5‰×10000=230（元）

关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法,正确的是()。

A、已销开发产品的计税成本,按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认

B、采取分期收款方式销售开发产品的,收入实现付款方提前付款的,按合同约定付款日期确认收入实现

C、企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分,准予据实扣除

D、企业开发产品转为自用的,其实际使用时间累计未超过12个月又销售的,可以在税前扣除折旧费用

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答案解析：采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现；企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10％的部分，准予据实扣除；企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。

中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元,将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税()元。

A、3640

B、3808

C、4480

D、4760

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答案解析：应纳税所得额＝40000×（1－20％）＝32000，32000×30％＝9600〉6000，因此6000可以全额扣除。李某稿酬所得应缴纳个人所得税＝[40000×（1－20％）－6000]×20％×（1－30％）＝3640（元）。