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宏伟公司当月销售货物应纳增值税的销项税额为()万元。

A、119.28

B、119.37

C、109.08

D、139.40

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该酒业公司本月份应向税务机关缴纳的城建税和教育附加合计为()元(不含委托业务)。

A、12467.03

B、18942.53

C、23734.12

D、24467.03

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宏伟公司当月应纳增值税为()万元。

A、23.75

B、-0.83

C、120

D、10.83

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宏伟公司当月应纳消费税为()万元。

A、142.50

B、142.85

C、152.81

D、153.05

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该酒业公司本月份应缴纳的增值税合计为()元。

A、-15718.54

B、-16271.01

C、16518.25

D、18516.52

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下列关于酒类涉税政策的陈述,错误的有()。

A、销售粮食白酒收取的押金,应在逾期时征收增值税和消费税

B、从量定额计税部分的计税依据为粮食白酒、薯类白酒的实际销售数量

C、品牌使用费,应并入白酒的销售额中缴纳消费税

D、将自产粮食白酒赠送宾客、奖励职工,应视同销售征收增值税和消费税

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答案解析：业务（1）进项税＝350000×13％+28000×7％＝47460（元）业务（2）进项税＝59000×17％＝10030（元）受托方代收代缴消费税＝（190000+59000）÷（1-5％）×5％＝13105.26（元）业务（3）税法规定，白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，属于应税白酒销售价款的组成部分，应并入白酒的销售额中缴纳消费税。定额税率为0.5元/斤。应纳消费税＝1500×

该酒业公司实际可以抵扣进项税为()元。

A、224467.03

B、77380

C、172400

D、182500

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红保超市当月应纳增值税为()万元。

A、-71.81

B、-81.81

C、100.85

D、111.68

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该酒业公司应向税务机关缴纳消费税为()元。(不含委托加工业务)

A、224467.03

B、304467.03

C、314467.03

D、237341.17

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第2笔业务受托方应代收代缴消费税()元。

A、124467.03

B、13105.26

C、312367.03

D、35562.50

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