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某铜矿开采企业为增值税一般纳税人,2011年9月生产经营情况如下:采用分期收款方式销售铜矿石5000吨,不含税单价40元/吨,合同规定分两个月等额收回货款,当地铜矿资源税1.5元/吨。则应纳资源税是()元。
A、2625
B、2250
C、3750
D、1500
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答案解析：资源税＝5000×50％×1.5＝3750（元）
2011年6月,某运输公司取得货运收入180万元,包裹运费收入15万元,仓储收入80万元;取得客运收入65万元,行李保管费5万元,补票手续费10万元;将闲置的汽车出租取得租金收入76万元,发生汽车修理费支出12万元。2011年6月该运输公司应缴纳营业税()万元。
A、15.69
B、13.40
C、12.40
D、16.05
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答案解析：该运输公司应缴纳营业税＝(180＋15＋65＋10+5)×3％＋(76＋80)×5％＝16.05(万元)
某酒厂为增值税一般纳税人。2011年5月销售额(含增值税价)及包装物押金情况如下:10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元,当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元,当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元,则该企业当月应纳消费税税额为()。
A、59.5万元
B、63.5万元
C、53.32万元
D、69.5万元
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答案解析：销售粮食白酒应纳消费税税额＝[280.8÷(1＋17％)+24.57÷(1＋17％)]×20％+10×2000×0.5÷10000＝53.2(万元)销售黄酒应纳消费税税额＝5×240÷10000＝0.12(万元)该企业当月应纳消费税税额＝53.2＋0.12＝53.32(万元)
某商店为增值税小规模纳税人,2013年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条,新项链对外销售价格8700元,旧项链作价5000元,向消费者收取新旧差价款3700元;另以“以旧换新”方式销售洗衣机一台,新洗衣机对外销售价格3600元,旧洗衣机作价800元,向消费者收取新旧差价款2800元。假如以上价款中均含增值税,该商店应缴纳增值税()元。
A、212.62
B、270
C、131.07
D、276.70
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答案解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。金银首饰以旧换新业务，应该以新金银首饰的同期销售价格扣除旧金银首饰作价后的余额为计税依据。应纳增值税税额＝（3700＋3600）÷（1＋3％）×3％＝212.62（元）
李某2009年1月以30万元购买一套非普通住宅,并另付房产经纪咨询费0.6万元;2011年10月以70万元将这套住宅卖掉,则李某应纳营业税为()。
A、1.2万元
B、2万元
C、2.1万元
D、3.5万元
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答案解析：李某应纳营业税＝70×5％＝3.5（万元）
某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人,同时企业附属的工厂可自产铝合金门窗。2011年5月承包一项安装工程,工程价款共计80万元,其中工程所用铝合金门窗为附属工厂提供,不含税销售额50万元,已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元,且对应的增值税专用发票均已于本月认证并抵扣。该企业2011年5月应缴纳增值税()万元。
A、0
B、3.40
C、8.50
D、11.41
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答案解析：纳税人销售自产货物并提供建筑业劳务，应就货物的销售额计算增值税，根据劳务的营业额计算营业税。应纳增值税税额＝50×17％－30×17％＝3.4(万元)
某企业为增值税一般纳税人,2011年9月发生以下业务:从农业生产者手中收购粮食30吨,每吨收购价4000元,共计支付收购价款120000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕,企业收回2吨粮食白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费45000元,加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为()万元。
A、3.79
B、4.2
C、3.94
D、3.99
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答案解析：从量税＝2×2000×0.5÷10000＝0.2（万元）酒厂应代收代缴的消费税＝[12×（1-13%）＋4.5＋0.2]÷（1-20%）×20%＋0.2＝3.99（万元）
某煤矿2011年3月开采原煤600万吨,销售240万吨,另将一部分原煤移送加工生产选煤48万吨,销售选煤30万吨,选煤综合回收率30%,资源税单位税额5元/吨。该煤矿2011年3月应纳资源税()万元。
A、1700
B、1850
C、2000
D、2150
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答案解析：对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量。应纳资源税＝（240+30÷0.3）×5＝1700（万元）
2011年10月,某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入450万元,发生广告制作支出16万元,向媒体支付广告发布费80万元;所属打字复印社取得营业收入12万元,购买纸张发生支出3.5万元;举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元,同时发生资料费支出2万元。2011年10月该广告公司应缴纳营业税()万元。
A、18.05
B、19.93
C、20.2
D、21
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答案解析：该广告公司应缴纳营业税＝(450-80＋12＋38)×5％＝21(万元)
某商业企业(增值税一般纳税人)2011年9月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元,零售金银镶嵌首饰取得收入35780元,销售镀金首饰取得收入85000元,销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元,取得金银首饰的修理清洗收入780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为()。
A、4048.29元
B、5983.16元
C、4081.62元
D、0元
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答案解析：镀金、包金首饰在生产环节纳税。应纳消费税＝（58950＋35780）÷（1＋17％）×5％＝4048.29（元）。