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关于个体工商户的所得税,应单独填报个体工商户所得税年度申报表,它要依据应税所得表按()填报并附送有关财务报表,在年度终了后()内汇算清缴,实行多退少补。

A、月;一个月

B、月;三个月

C、季度;一个月

D、季度;三个月

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答案解析：关于个体工商户的所得税，应单独填报个体工商户所得税年度申报表，它要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后三个月内汇算清缴，实行多退少补。

申请人对税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出的具体行政行为不服申请行政复议的,被申请人是()。

A、税务机关

B、法律、法规授权的组织

C、税务机关和法律、法规授权的组织

D、当地人民政府

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答案解析：税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人。

李某2015年2月从工作单位取得年终不含税奖金36000元,当月工资薪金所得3300元。李某就此两项所得应缴纳的个人所得税是()元。

A、3152.94

B、3861.11

C、3205.88

D、3275

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答案解析：年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：
[36000-（3500-3300）]÷12=2983.33（元），适用税率10%，速算扣除数是105元。
应纳税所得额=[36000-105-（3500-3300）]÷（1-10%）=39661.11（元）
39661.11÷12=3305.09（元），适用税率10%，速算扣除数是105元。
应纳个人所得税=39661

下列选项中,不属于纳税审查基本方法的是()。

A、顺查法和逆查法

B、检查法和监盘法

C、比较分析法和控制计算法

D、核对法和查询法

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答案解析：纳税审查的基本方法，主要分为顺查法和逆查法、比较分析法和控制计算法、核对法和查询法、详查法和抽查法。

下列对于税务行政复议的管辖原则理解正确的是()。

A、对税务所(分局)、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议

B、对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的,应当向国家税务总局申请行政复议

C、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,应当直接向人民法院提起行政诉讼

D、对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的,向继续行使其职权的税务机关申请行政复议

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进料加工贸易中,出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后,依据注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”作会计分录,下列正确的是()。

A、借:其他应收款——应收出口退税款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)

B、借:主营业务成本——进料加工贸易出口
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

C、借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(红字)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)

D、借:主营业务成本——进料加工贸易出口(红字)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)

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答案解析：收到免税证明就是把原来多转出的进项税额冲回，所以应当红字记账。

根据企业所得税法的规定,一般情况下无形资产摊销年限不得低于()年。

A、3

B、5

C、7

D、10

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答案解析：根据企业所得税法的相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于10年。

2018年12月某冰箱生产企业,对存货进行了减值测试,发现现有的存货发生了减值损失20万元,据此企业计提了减值准备,该企业适用的企业所得税税率为25%。则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是()。

A、增加递延所得税资产20万元

B、增加递延所得税资产5万元

C、增加递延所得税负债5万元

D、增加递延所得税负债20万元

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答案解析：资产减值准备当年税前不允许扣除，损失实际发生时可以扣除，因此属于可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产=20×25%=5（万元）。

中国公民王某2019年1月份取得工资4500元,同时取得上年的全年一次性奖金30000元。就上述所得王某应纳个人所得税()元。

A、2575

B、800

C、900

D、675

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答案解析：30000÷12=2500（元），确定奖金适用税率3%年终奖金应纳个人所得税=30000×3%=900（元）

某企业为增值税一般纳税人,2016年5月销售自己使用过的2012年购进的小汽车,取得含税销售款206000元,则在《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用)第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”中应填列的金额是()元。

A、0

B、29931.62

C、6000

D、4000

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答案解析：第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”中反映纳税人本期按简易计税方法计算并应缴纳的增值税税额，即为206000÷1.03×3%=6000（元）。