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某企业为增值税小规模纳税人,2016年2月销售自产的货物,开具的普通发票上注明含税金额50000元,当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税170元,上月销售的货物在本月发生销货退回,退还给购买方2000元价款并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业2月应纳增值税()元。
A、1228.05
B、1286.31
C、1398.06
D、1456.31
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答案解析：增值税小规模纳税人适用简易办法计算应纳税额，不能抵扣进项税额，即使取得了增值税专用发票，也不能抵扣进项税额。小规模纳税人因销售货物发生退回或者折让退还给购买方的销售额，按规定开具红字增值税专用发票，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减，所以该企业2月应纳增值税=（50000-2000）÷（1+3%）×3%=1398.06（元）。
某税务师2019年3月对企业2018年的纳税情况进行审核时,发现企业在2018年12月份结转完工产品成本时,多结转成本30000元,进一步审核出、入库单等原始凭证时,证实该批产品在2018年2月已经售出50%,则以下调整分录中正确的是()。
A、借:生产成本30000
贷:主营业务成本30000
B、借:以前年度损益调整30000
贷:库存商品30000
C、借:生产成本15000
贷:主营业务成本15000
借:生产成本15000
贷:库存商品15000
D、借:生产成本15000
贷:主营业务成本15000
借:以前年度损益调整30000
贷:库存商品30000
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答案解析：由于产品在2016年2月才售出50%，所以不影响2015年的损益，但影响2016年度的损益。调账分录为：
借：生产成本 15000
贷：主营业务成本 15000
借：生产成本
在预约定价安排执行期内,企业发生影响预约定价安排的实质性变化,应向税务机关书面报告,税务机关予以审核和处理的期限是在收到企业书面报告之日起()日内。
A、15
B、30
C、45
D、60
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答案解析：在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应在发生变化后30日内向税务机关书面报告，税务机关予以审核和处理的期限是在收到企业书面报告之日起60日内。
张先生在一家上市公司任职,月薪6000元,公司计划于12月发放2015年度的全年一次性奖金,张先生当年应获得48000元的年终奖,公司承诺发放奖金时为每名员工定额负担4800元个人所得税税款,超出4800元税款的部分则由个人自行承担。张先生12月的年终奖自己应承担的个人所得税为()元。
A、375
B、5175
C、675
D、5550
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答案解析：雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税款，属于雇员又额外增加了收入，应将雇主负担的这部分税款并入雇员的全年一次性奖金，换算为应纳税所得额后，按照规定方法计征个人所得税。张先生实际应缴纳的个人所得税情况如下：
应纳税所得额=48000+4800=52800（元）
确定适用税率和速算扣除数：52800÷12=4400（元），可确定适用税率是10%，速算扣除数是105。
应纳税额=
下列关于税务行政复议证据的说法中,正确的是()。
A、申请人可以要求查阅被申请人提出的涉及商业秘密的证据,行政复议机关不得拒绝
B、在行政复议过程中,被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
C、各级行政复议机关负责法制工作的机构依据职责所取得的有关材料,不得作为支持被申请人具体行政行为的证据
D、复议机关在审查证据时,可以不考虑证据形成的过程,仅需审查证据的真实性
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答案解析：选项A错误，申请人和第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，行政复议机关不得拒绝；选项B错误，在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据；选项D错误，行政复议机关在审查证据时，不仅要审查证据的真实性，还要审查证据的合法性和关联性。
下列各项中,不属于税务行政复议的参加人的是()。
A、与申请行政复议的具体行政行为有利害关系的第三人
B、作出引起争议的具体行政行为的税务机关
C、没有利害关系的证人
D、接受当事人委托的税务师
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答案解析：税务行政复议的参加人，是指作为行政复议主体，依法参加税务行政复议活动的当事人和类似当事人地位的代理人。包括税务行政复议当事人（申请人和被申请人）、第三人和行政复议代理人。
某公司出租机器设备,合同约定自2018年1月1日起开始出租,租赁期五年,2018年1月1日一次性向承租方收取500万元租金,一次性开具发票。下列说法正确的是()。
A、预收租金会计上不应确认收入,也不确认增值税
B、预收租金会计上应确认收入,同时确认增值税
C、预收租金会计上不应确认收入,但应确认增值税
D、预收租金会计上应确认收入,但不应确认增值税
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答案解析：预收租金会计上应作“预收账款”处理，不确认收入，但按照税法规定，采取预收款方式提供租赁服务，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天，在收取预收款时需要计算缴纳增值税。
某房地产企业将新开发的商品房对外出售,取得转让收入5000万元,应当缴纳土地增值税260万元,则企业关于土地增值税的账务处理为()。
A、借:营业税金及附加2600000
贷:应交税费——应交土地增值税2600000
B、借:其他业务成本2600000
贷:应交税费——应交土地增值税2600000
C、借:固定资产清理2600000
贷:应交税费——应交土地增值税2600000
D、借:其他业务成本2600000
贷:银行存款2600000
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答案解析：房地产企业销售新开发商品房，应纳的土地增值税应记入“营业税金及附加”科目中。
一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是()。
A、红字冲销法
B、补充登记法
C、综合账务调整法
D、核销重记法
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答案解析：综合账务调整法一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况。
某企业实行减员增效计划,2019年10月31日企业与雇员田先生解除劳动合同关系,田先生在本企业工作年限8年,领取经济补偿金125000元,假定当地上年度职工年平均工资为10000元,10月份田先生应缴纳的个人所得税为()元。
A、6980
B、8450
C、9500
D、8500
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答案解析：超过上年平均工资三倍以上的部分=125000-10000×3=95000（元）
解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=95000×10%-2520=6980（元）