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《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》中,如果采购流程不完善,将会面临的风险有()。
A、库存短缺或积压
B、采购物资质次价高,出现舞弊或遭受欺诈
C、资金损失
D、信用受损
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答案解析：本题考核企业内控应用指引中的采购业务。《企业内部控制应用指引第7号—采购业务》中的采购是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。采购业务需关注的主要风险包括：（1）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。（2）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。（3）采购
董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案,重点关注()。
A、全局性
B、长期性
C、可接受性
D、可行性
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答案解析：本题考核《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》。董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案，重点关注其全局性、长期性和可行性。
下列属于制定与实施发展战略需关注的主要风险有()。
A、缺乏明确的发展战略
B、发展战略过于激进,脱离企业实际能力或偏离主业
C、发展战略因主观原因频繁变动,可能导致资源浪费
D、发展战略实施不到位
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答案解析：制定与实施发展战略需关注的主要风险包括：（1）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力；（2）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败；（3）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。
根据《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》,下列选项中符合财务报告编制规范的是()。
A、企业财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠
B、企业财务报告应当如实列示当期收入、费用和利润
C、企业应当按照国家统一的会计制度编制附注
D、企业财务报告列示的各种现金流量由经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成
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答案解析：财务报告的编制内部控制要求与措施包括：（1）企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理应当按照规定的权限和程序进行审批。（2）企业应当按照国家统一的会计准则制度规定，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。（3）企业财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠
根据我国《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》,下列各项中,属于需要分离的不相容职务有()。
A、概预算编制与审核
B、项目实施与价款支付
C、可行性研究与业务执行
D、竣工决算与审计
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答案解析：本题考核“企业内部控制的应用指引第11号——工程项目”的知识点。企业应当建立和完善工程项目各项管理制度，全面梳理各个环节可能存在的风险点，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程，明确相关部门和岗位的职责、权限，做到可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相互分离，强化工程建设全过程的监控，确保工程项目的质量、进度和资金安全，所以选项ABD是正
下列关于内部控制的描述中,正确的是()。
A、董事会负责内部控制的建立健全和有效实施
B、董事会独立于管理层,对内部控制的制定及其绩效施以监控
C、内部审计对监督检查中发现的内部控制重大缺陷,应向董事会、监事会、管理层报告
D、关键岗位员工应实行强制休假制度和定期岗位轮换制度
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答案解析：董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行，选项A正确。董事会独立于管理层，对内部控制的制定及其绩效施以监控，选项B正确。内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事
下列各项属于内部控制活动的有()。
A、会计系统控制
B、财产保护控制
C、运营分析控制
D、绩效考评控制
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答案解析：本题考核内部控制的要素。基本规范将控制活动或控制措施概括为七个方面，即不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
下列说法中错误的有()。
A、李某认为,企业应当重视财务分析工作,定期召开财务分析会议
B、王某认为,企业财务分析会议应该只有财务部门的人员才能参加
C、张某认为,企业负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用
D、刘某认为,企业定期的财务分析应当形成分析报告,构成内部报告的组成部分
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答案解析：企业财务分析会议应吸收有关部门负责人参加。选项B的说法错误。总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。选项C的说法错误。
下列选项中,属于企业应关注的反舞弊工作重点包括()。
A、未经授权侵占、挪用企业资产,谋取不当利益
B、在财务会计报告和信息披露等方面存在虚假陈述
C、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权
D、相关机构或人员串通舞弊
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答案解析：企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：①未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益；②在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等；③董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权；
下列关于COSO内部控制框架中信息与沟通要素要求的说法中,正确的有()。
A、公允的信息必须被确认、捕获并以一定形式及时传递,以便员工履行职责
B、有效的沟通从广义上说是信息的自上而下、横向以及自下而上的传递
C、所有员工必须从管理层得到清楚的信息,认真履行控制职责
D、员工必须有向上传递重要信息的途径
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答案解析：COSO《内部控制框架》关于信息与沟通要素的要求为：公允的信息必须被确认、捕获并以一定形式及时传递，以便员工履行职责。信息系统产出涵盖经营、财务和遵循性信息的报告，以助于经营和控制企业。信息系统不仅处理内部产生的信息，还包括与企业经营决策和对外报告相关的外部事件、行为和条件等。有效的沟通从广义上说是信息的自上而下、横向以及自下而上的传递。所有员工必须从管理层得到清楚的信息，认真履行控制职责。员工必