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根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》,下列表述不符合内控要求的是()。

A、经领导同意后,存货可以在不同仓库之间流动,不必办理出入库手续

B、当存货积压时,可能导致企业的流动资金占用过量

C、企业将固定资产用作抵押的,直接由资产管理部门办理抵押手续

D、企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权,应当取得土地使用权有效证明文件

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：本题考核《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》。存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续，选项A错误。企业将固定资产用作抵押的，应由相关部门提出申请，经企业授权部门或人员批准后，由资产管理部门办理抵押手续，选项C错误。

下列关于全面预算内部控制要求与措施的说法中,正确的有()。

A、企业应该分别选择固定预算、弹性预算、滚动预算等方法编制预算

B、企业批准下达的预算应当保持稳定,不得随意调整

C、企业在必要时,实行预算执行情况内部审计制度

D、企业应当在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作

正确答案：公需科目题库搜索CD

答案解析：企业可以选择或综合运用固定预算、弹性预算、滚动预算等方法编制预算。选项A的说法不正确。

乙企业是一家矿泉水集团公司,其以中国吉林省长白山深层矿泉作为水源地,水质纯净、零污染、口感温顺清爽。今年5月份该公司的冰泉水出口全球,与13个主要国家的43位经销商代表签订协议。根据《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》,该公司在销售过程中需要关注的主要风险包括()。

A、销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当

B、供应商选择不当,采购方式不合理

C、销售过程存在舞弊行为

D、客户信用管理不到位,结算方式选择不当,账款回收不力

正确答案：公需科目题库搜索CD,题库助理薇Xin：（go2learn）

答案解析：根据《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》，销售业务需关注的主要风险包括：（1）销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。（2）客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。（3）销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。供应商选择不当，采购方式不合理属于采购业务应该关注的主要风险。

G电器公司是一家集研发、生产、销售、服务于一体的大型家电企业,主要产品包括家用、中央空调,冰箱等。根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》,下列各项中,与G公司资产管理有关的风险有()。

A、供应商选择不当,导致采购的冷凝器质次价高

B、存货库存量处于高位,导致流动资金占用过多,资金无法及时回笼

C、生产车间固定资产产能过剩,导致资源浪费和非有效配置

D、客户信用管理不到位,导致应收账款大大增加

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：供应商选择不当，导致采购物资质次价高，属于采购业务需关注的主要风险，选项A说法错误。客户信用管理不到位，应收账款回收不力，属于销售业务需关注的风险，选项D错误。

某贸易公司的应收票据管理存在缺陷。下列各项中可以完善应收票据的内部控制措施有()。

A、审查背书审批手续

B、指定专人登记保管应收票据

C、复核并调查所有与发票不配比的销售凭证

D、定期对应收票据进行清查盘点

正确答案：公需科目题库搜索BD,普法考试助手微xin(go2learn)

答案解析：加强商业票据的管理包括由专人保管应收票据，定期核对盘点、票据和背书应当审查等。复核并调查所有与发票不配比的销售凭证，不属于完善应收票据的内部控制措施。

企业制定内部控制评价方案可以授权审计部门或专门机构负责内部控制评价组织的实施工作。该评价部门或机构应具备的条件包括()。

A、能够独立行使对内部控制系统建立与运行过程及结果进行监督的权力

B、具备与监督和评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和职业道德素养

C、与企业其他职能机构就监督与评价内部控制系统方面应当保持协调一致,在工作中相互配合、相互制约

D、能够得到企业董事会和经理层的支持

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：企业可以授权审计部门或专门机构负责内部控制评价组织的实施工作。该评价部门或机构应具备以下条件：（1）能够独立行使对内部控制系统建立与运行过程及结果进行监督的权力；（2）具备与监督和评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和职业道德素养；（3）与企业其他职能机构就监督与评价内部控制系统方面应当保持协调一致，在工作中相互配合、相互制约；（4）能够得到企业董事会和经理层的支持，通常直接接受董事会及其审计委员

下列关于企业内部控制自我评价描述错误的是()。

A、甲公司未建立定期的现金盘点程序属于设计缺陷

B、乙公司要求所有认定的内控缺陷向董事会报告

C、丙公司委托为其进行内部控制评价的事务所进行内部控制审计服务

D、丁公司董事会对内控评价报告的真实性负责

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：重大缺陷和重要缺陷的整改方案应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定。如果出现不适合向经理层报告的情形，例如存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷，内部控制评价组应当直接向董事会（审计委员会）、监事会报告。重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视。一般缺陷，可以与企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会（审计委员会）、监事会报告，选项B错误。为企业内部控

甲公司董事会在讨论企业资产管理的内部控制,下列关于存货的表述中正确的是()。

A、外购存货的验收,应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致

B、自制存货的验收,应当重点关注产品数量

C、其他方式取得存货的验收,应当重点关注存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定

D、仓储部门应当根据经审批的销售(出库)通知单发出货物

正确答案：公需科目题库搜索CD,题库助理薇xin:(xzs9519)

答案解析：本题考核企业内部控制应用指引中的资产管理。自制存货的验收，应当重点关注产品质量。所以选项B是错误的。

A公司是一家创业板上市公司,近几年营业收入一直徘徊在5000万左右。在该公司开展的下列业务中,()需要集体审批。

A、为关联公司提供5亿的担保

B、为防止原料价格上涨,决定开展套期保值业务

C、通过猎头公司寻找合适的营销部经理

D、吸收合并另一家配套公司

正确答案：公需科目题库搜索BD,继续教育帮手微信(go2learn)

答案解析：企业在处理“三重一大”问题上，即（1）重大决策；（2）重大事项；（3）重要人事任免；（4）大额资金使用，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

下列评价方法中,可以用于企业层面评价的方法有()。

A、个别访谈

B、调查问卷

C、实地查验

D、审阅与检查

正确答案：公需科目题库搜索B

答案解析：本题考核内部控制评价的方法。实地查验以及审阅与检查用于业务层面评价，选项C、D不正确。