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386、丙企业在接受会计师事务所进行内部控制审计时,发现现金存在盘亏现象,究其原因是因为该公司没有建立定期的现金盘点程序,对出纳员的现金管理状况进行监督。该内部缺陷属于()。
A、运行缺陷
B、设计缺陷
C、重大缺陷
D、重要缺陷
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答案解析：本题考核内部控制评价。设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标的必需控制，或现存的控制并不合理及未能满足控制目标。丙企业没有建立定期的现金盘点程序，属于设计缺陷。
390、审计委员会如果对拟采用的财务报告的任何方面不满意,应告知()。
A、董事会
B、股东会
C、财务总监
D、内部审计
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答案解析：审计委员会在内部控制中的作用——审计委员会与合规。如果对拟采用的财务报告的任何方面不满意，审计委员会应告知董事会。
384、由于企业信息系统不健全,甲上市公司未披露的信息被泄露,导致公司的股价大幅度下降,给公司造成了重大财务损失。按照内部控制严重程度分类,该公司内部控制缺陷的类型属于()。
A、重大缺陷
B、重要缺陷
C、一般缺陷
D、设计缺陷
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答案解析：重大缺陷（也称实质性漏洞），是指一个或多个控制缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。该公司未披露的信息被泄露，导致公司的股价大幅度下降，给公司造成了重大财务损失。属于重大缺陷。
389、以下关于审计委员会的说法中不正确的是()。
A、审计委员会是董事会下设的委员会,全部由独立、非行政董事组成,他们至少拥有相关的财务经验
B、审计委员会的职能是监督、评估和复核企业内的其他部门和系统
C、审计委员会负责整个风险管理过程,包括确保内部控制系统是充分且有效的
D、虽然企业的规模、复杂性及风险状况会有所不同,但是审计委员会的任务是相同的
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答案解析：审计委员会的任务会因企业的规模、复杂性及风险状况而有所不同，因此选项D不正确。
385、宏宇公司制定了完善的物资采购制度,但是在物资采购过程中,出现了物资采购申请金额已超其采购权限,却未向上级公司申请安排大宗物品采购的情况。按照内部控制缺陷的本质分类,该公司的内部控制缺陷属于()。
A、设计缺陷
B、运行缺陷
C、重大缺陷
D、重要缺陷
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答案解析：本题考核内部控制评价。按照内部控制本质上的不同，可以把内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。运行缺陷是指设计合理及有效的内部控制，但在运作上没有被正确地执行。该公司物资采购申请金额已超其采购权限，却未向上级公司申请安排大宗物品采购，属于在运作上没有被正确地执行，即运行缺陷。
388、根据《企业内部控制评价指引》的要求,内部控制评价应遵循三个原则。其中,评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况,如实反映内部控制设计与运行的有效性,体现的是()。
A、全面性原则
B、重要性原则
C、客观性原则
D、成本效益原则
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答案解析：根据《评价指引》的要求，内部控制评价应遵循以下三个原则：（1）全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。（2）重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。（3）客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。
399、下列关于内部控制评价的说法中,正确的是()。
A、企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务
B、企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据,对内部控制缺陷进行最终认定
C、评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认
D、企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责
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答案解析：内部控制审计服务和内部控制自我评价服务是不可以由同一家事务所提供的。选项A不正确。企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门或机构进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。选项B说法不正确。企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。选项D说法不正确。
393、《企业内部控制基本规范》结合中国国情,要求企业所建立与实施的内部控制,应当包括五个要素,下列不属于五要素的是()。
A、风险评估
B、内部监督
C、信息与沟通
D、外部环境
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答案解析：本题考核《企业内部控制基本规范》。《基本规范》借鉴COSO框架，并结合中国国情，要求企业所建立与实施的内部控制，应当包括下列五个要素：（1）内部环境；（2）风险评估；（3）控制活动；（4）信息与沟通；（5）内部监督。
392、某公司正在进行组织架构的重组工作,其中设立审计委员会是一项重要的新工作。在选拔审计委员会成员时,公司拟定以下的候选人员,其中最有可能符合公司审计委员会委员任职资格的是()。
A、公司的执行董事
B、公司的财务总监
C、公司的总会计师
D、公司的独立、非行政董事
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答案解析：本题考核审计委员会的成员组成。审计委员会是董事会下设的委员会，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验。
387、下列与企业对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价无关的指引是()。
A、组织架构
B、发展战略
C、内部监督
D、人力资源
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答案解析：企业组织开展风险评估机制评价，应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价。