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某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税,2020年3月当期进项税额40万元,销项税额为90万元,已缴纳的增值税为60万元,则月末企业的会计处理()。
A、借:应交税费一未交增值税100000
B、借:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)100000
C、借:应交税费一未交增值税100000
D、借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)100000
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答案解析：月份终了，企业将本月多缴的增值税自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。会计分录为：
某纳税信用等级为B级的食品制造企业(增值税一般纳税人)无违章违规行为也未享受即征即退、先征后返(退)政策,该企业2019年3月末增值税留抵税额8万元。根据下列其连续6个月的留抵税额状况,在9月结東后可申请增值税留抵税额退税的是( )。
A、4月至8月每月留抵税额均大于8万元,9月留抵税额为53万元
B、4月留抵税额为6万元,5月至8月每月留抵税额均大于8万元,9月留抵税额为60万元
C、4月至8月每月留抵税额均大于8万元,9月留抵税额为7万元
D、4月至8月每月留抵税额均大于8万元,9月留抵税额为60万元
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答案解析：该企业不属于先进制造企业，因自2019年4月税款所属期起，连续六个月(按季纳税的，连续两个季度)增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元，又同时满足其他四项条件，可享受增值税期末留抵税额退税制度。
下列关于发票开具的说法,错误的是()。
A、开具发票应按照号码顺序填开
B、填开发票单位如有特殊要求,可以自行扩大专用发票的使用范围
C、开具发票应该全部联次一次打印
D、未发生经营业务一律不得开具发票
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答案解析：任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专用发票使用范围。
某广告公司符合生产、生活性服务业纳税人进项税额加计抵减条件。2020年5月该公司取得不含增值税销售额400万元,当期准予抵扣的进项税20万元,则该公司当期应纳增值税( )万元。
A、2
B、4
C、15
D、30
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答案解析：该公司当期应纳增值税=400×6%-20-20×10%=2（万元）。
甲县某企业为增值税一般纳税人,2020年1月在乙县购进一商铺并将其出租,其取得的商铺租金收入应在乙县按()预征率预缴税款。
A、2%
B、5%
C、1.5%
D、3%
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答案解析：一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照3%的预征率预缴税款。
下列关于关税税率的说法中,正确的是()。
A、报复性关税是指他国政府以不公正、不平等、不友好的态度对待本国输出的货物时,为维护本国利益,对该国输入本国的货物加重征收的关税
B、特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物
C、协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
D、按照国家规定实行关税配额管理的进口货物,关税配额内的,按其适用税率的规定执行
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答案解析：选项B，协定税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。选项C，特惠税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物。选项D，按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，适用关税配额税率；关税配额外的，按其适用税率的规定执行。
根据电子支付法律制度的规定,电子支付的法律关系主体不包括()。
A、发端人
B、受益人
C、债务人
D、银行和认证机构
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答案解析：电子支付的法律关系主体主要包括:发端人，即电子支付中的付款人(选项A)、受益人，即电子支付中的收款人(选项B)、银行和认证机构(选项D)。
下列关于电子商务税收征管的说法中,不正确的是()。
A、电子商务对税收征管的影响仅体现在税收管辖权
B、企业之间可以不需要中介机构而在网上直接发生交易,使一些需要代扣代缴的行为无法进行,可能造成国家税款的流失
C、在网络交易中,由于电子商务纳税主体的虚拟化和无纸化,无法限制纳税人在网上的经营范围,税务机关无法了解纳税人的生产经营情况,可能造成国家税款的流失
D、主要有三中支付方式,分别是信用卡、顾客账户和电子货币
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答案解析：主要有三中支付方式，分别是信用卡、顾客账户和电子货币
下列关于关税税率的表述,不正确的是()。
A、最惠国税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
B、适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单,由国务院关税税则委员会决定
C、我国出口税则为一栏税率,即出口税率
D、根据《海关总署关于2019年关税调整方案的公告》,对铬铁等108项出口商品征收出口关税或实行出口暂定税率
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答案解析：特惠税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物。
下列情形中,不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是()。
A、保税货物经批准不复运出境的
B、保税仓储货物转入国内市场销售的
C、租赁进口货物,分期缴纳税款的
D、进口货物到达前,经海关核准先行申报的
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答案解析：进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率。