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某外贸公司2020年2月从生产企业(一般纳税人)购入一批高档化妆品,取得增值税专用发票,支付价款40万元、增值税5.2万元,支付购货运输费用4万元,当月将该批高档化妆品全部出口,取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税()万元。(增值税出口退税率13%,消费税税率15%)

A、16.25

B、11.20

C、19.80

D、25.80

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答案解析：外贸企业出口货物（ 委托加工修理修配货物除外 ）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额，按实际负担的消费税退还消费税。该外贸公司出口化妆品应退增值税和消费税＝40×13%＋40×15%＝11.20（万元）。

根据个人所得税法及相关政策规定,下列关于个人发生的公益捐赠支出税前扣除的说法错误的是(   )。

A、在经营所得中扣除公益捐赠支出的,可以选择在预缴税款时扣除,也可以选择在汇算清缴时扣除

B、居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的,预扣预缴时不扣除公益捐赠支出,统一在汇算清缴时扣除

C、个人从两处以上取得工资薪金所得,选择其中一处扣除,选择后当年不得变更

D、经营所得采取核定征收方式的,其捐赠当月的扣除限额为应纳税所得额的30%

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答案解析：选项D，经营所得采取核定征收方式的，不得扣除公益捐赠支出。

根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定,下列说法中正确的是()。

A、转让2018年自建的不动产,可以选择适用简易计税方法

B、取得的不动产,包括抵债取得的不动产

C、转让2015年取得的不动产,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额

D、取得不动产转让收入,应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

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答案解析：选项A:一般纳税人转让营改增后取得的不动产，只能按照一般计税方法计税。进项B:取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。选项C：一般纳税人转让营改增前取得(不含自建)的不动产，可以选择简易计税方法计税(差额)，也可以选择一般计税方法计税(全额)。选项D:向不动产所在地主管税务机关预缴税款、向机构所在地主管税务机关申报纳税。

根据税法规定,纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月(   )定额扣除。

A、200元

B、300元

C、400元

D、500元

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答案解析：纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。

纳税人应当将《个人所得税专项附加扣除信息表》及相关留存备查资料,自法定汇算清缴期结束后保存(    )。

A、2年

B、3年

C、5年

D、10年

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答案解析：纳税人应当将《个人所得税专项附加扣除信息表》及相关留存备查资料，自法定汇算清缴期结束后保存5年。

某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元、税款7.8万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税()万元。(美元对人民币汇率1

A、0

B、14.31

C、23.14

D、48.51

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答案解析：自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物原适用10%税率的，税率调整为9%。原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。