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根据增值税的现行规定,下列货物中适用13%税率的是()。

A、饲料添加剂

B、鲜奶

C、农业灌溉用水

D、水果罐头

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答案解析：农业灌溉用水不征收增值税；饲料添加剂、水果罐头适用17%的增值税税率。

某地板公司生产各种实木地板,2016年3月,领用上月外购的实木地板继续加工成豪华实木地板,销售给某外贸企业800箱,开具的增值税专用发票上注明的销售额为640万元;已知上月外购实木地板500箱,取得增值税专用发票注明价款300万元,本月生产领用80%。该地板公司本月应缴消费税()万元。(消费税税率5%。)

A、25

B、15

C、32

D、20

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答案解析：外购已税实木地板生产实木地板，可以抵扣领用部分已纳消费税。
应纳消费税=640×5%-300×5%×80%=20（万元）

经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,提供融资租赁服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除相关支出后的余额为销售额,下列不得作为扣除项目的是()。

A、支付的借款利息

B、车辆购置税

C、安装费

D、发行债券利息

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答案解析：经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。

某商业零售企业为增值税一般纳税人,2015年9月发生如下业务:本月购进货物取得增值税专用发票,支付不含税价款120000元;初次购进增值税税控系统专用设备一套,取得增值税专用发票,注明不含税价款2000元,增值税税额340元;本月销售货物取得零售收入共计702000元。该企业本月应缴纳的增值税为()元。

A、79420

B、79260

C、81620

D、99660

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答案解析：增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额）。该企业本月应纳增值税=702000÷（1+17%）×17%-（2000+340）-120000×17%=79260（元）

某建材商店为小规模纳税人,2016年3月销售给大型建材城公司建材一批,共取得含税收入为131200元;当月购进货物取得增值税专用发票上注明价款为16000元。当月购进税控收款机一台,取得增值税普通发票上注明价款3000元,则该建材商店本月应纳增值税税额为()元。

A、1101.25

B、2919.44

C、3341.36

D、3385.46

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答案解析：应纳增值税税额=131200÷（1+3%）×3%-3000÷（1+17%）×17%=3385.46（元）

2016年3月,某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款80000元,另外收取包装物押金2340元;啤酒开具普通发票,收取的价税合计款35100元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定,于2016年8月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2016年3月计算的增值税销项税额应为()元。

A、21900

B、19907

C、19040

D、19097.8

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答案解析：增值税销项税=（80000+2340÷1.17+35100÷1.17）×17%=19040（元）

下列表述中,不符合增值税现行规定的是()。

A、增值税专用发票应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额

B、因进货退回或折让而从销货方收回的增值税,从当期进项税额中扣减

C、商业企业向供货方收取的各种返还收入,如果对方有要求,可以开具增值税专用发票

D、一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联,可将专用发票抵扣联作为记账凭证

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答案解析：商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票。

某小型超市为增值税小规模纳税人,2018年7月销售自己使用过3年的小货车3辆,取得含税销售额120000元,销售自己使用过的包装物,取得含税销售额80000元。2018年7月该超市上述业务应纳增值税()元。

A、5825.14

B、4660.19

C、4125.63

D、4077.72

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答案解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税；销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。
应纳增值税税额=120000÷（1+3%）×2%+80000÷（1+3%）×3%=4660.19（元）

下列关于纳税人销售自己使用过的物品的说法,正确的是()。

A、增值税一般纳税人销售自己使用过的抵扣过进项税的固定资产按简易办法4%征收率减半征收增值税

B、自然人个人销售自己使用过的物品按适用税率征收增值税

C、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应减按2%的征收率征收增值税

D、增值税一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按照适用税率征收增值税

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答案解析：选项A，增值税一般纳税人销售自己使用过的抵扣过进项税的固定资产，应当按照适用税率征收增值税；销售按规定不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税；选项B，自然人个人销售自己使用过的物品免征增值税；选项C，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率征收增值税；销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。

某保健食品制造公司(一般纳税人),2015年12月从农民手中购入其种植的农产品5吨,税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将购入的3吨农产品用于本企业生产各种滋补食品,当月销售滋补食品取得不含税销售额50000元;将其余2吨作为元旦礼品发给本厂职工。则该保健食品公司当月应纳增值税税额为()元。

A、3380

B、4500

C、5380

D、4600

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答案解析：该食品公司当月应纳增值税税额=50000×17%-（40000×13%-40000×13%×2/5）=5380（元）