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2015年中国公民李某被公司派往A国工作6个月,在A国工作期间,工资由公司设在A国的分支机构支付,每月工资折合人民币50000元,并由该分支机构代扣代缴个人所得税10000元;李某取得A国劳动报酬折合人民币40000元,按A国的税法缴纳了个人所得税10000元。2015年李某在我国应补缴个人所得税()元。

A、2430

B、1110

C、2400

D、3510

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答案解析：工资薪金所得抵免限额=[（50000-4800）×30%-2755]×6=64830（元）
已由分支机构代扣代缴税额=10000×6=60000（元）
劳务报酬所得抵免限额=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元），在境外已经缴纳税款10000元。
抵免限额=64830+7600=72430（元）>境外实
际缴纳税款=60000+10000=70000（

技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同,下列项目中属于我国印花税技术合同征税范围的是()。

A、非专利技术转让合同

B、专利权转让合同

C、专利实施许可合同

D、商标专用权转让合同

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答案解析：专利申请权转让、非专利技术转让所书立的合同，适用“技术合同”税目；专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据，适用“产权转移书据”税目。

2016年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利,生产成本35000元,将新研制的香水用于广告样品,生产成本20000元,上述货物已全部发出,均无同类产品售价。2016年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税()元。(化妆品成本利润率为5%)

A、22392.86

B、24750.00

C、35150.00

D、50214.86

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答案解析：应纳消费税=（35000+20000）×（1+5%）÷（1-30%）×30%=24750（元）

下列各项业务中,在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是()。

A、商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售

B、工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品以低于受托方的计税价格直接销售

C、某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售

D、某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售

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答案解析：委托加工应税消费品，自2012年9月1日起，委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方代收代缴的消费税。

根据税法规定,对利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力或热力(产品原料100%来自上述资源),其退税比例为()。

A、50%

B、70%

C、30%

D、100%

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答案解析：对利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力或热力（产品原料100%来自上述资源），其退税比例为100%。

某企业为增值税一般纳税人,2015年3月发生以下业务:将收购的一批成本为13.05万元的粮食,从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒2吨。粮食白酒加工完毕,企业全部收回,取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费50000元,加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为()万元。

A、5.25

B、4.71

C、5.2

D、4.76

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答案解析：从量税=2×2000×0.5÷10000=0.2（万元）
酒厂应代收代缴的消费税=（13.05+5+0.2）÷（1-20%）×20%+0.2=4.76（万元）

按照契税的有关规定,契税纳税义务发生的时间是()。

A、纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

B、纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天

C、纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内

D、房屋、土地移交的当天

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答案解析：契税纳税义务发生的时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

某烟厂1月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为6.5万元,当月生产领用80%,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,该烟厂当月应纳消费税中可扣除的消费税是()万元。(烟丝的消费税税率为30%)

A、6.8

B、9.6

C、12

D、40

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答案解析：当月外购烟丝的买价=6.5÷13%=50（万元），生产领用部分的买价=50×80%=40（万元），或生产领用部分买价=2+50-12=40（万元），准予扣除的消费税=40×30%=12（万元）

2015年政府有关部门批准向某企业出让土地一块,该企业缴纳土地出让金100万元、土地补偿费10万元、拆迁补偿费12万元,按当地规定契税税率为3%。2015年该企业共计应缴纳的契税为()万元。

A、16.1

B、3

C、18

D、3.66

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答案解析：出让国有土地使用权的，其契税计税依据为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。应纳税额=（100+10+12）×3%=3.66（万元）

中国公民郑某2015年1~12月份每月工资4200元,12月份除当月工资以外,还取得全年一次性奖金36000元。郑某2015年应缴纳个人所得税()元。

A、2460

B、3000

C、5980

D、3747

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答案解析：月工资应纳税额的合计=（4200-3500）×3%×12=252（元）
36000÷12=3000（元），适用税率为10%，速算扣除数为105。全年一次性奖金应纳税额=36000×10%-105=3495（元）
郑某合计应纳个人所得税=252+3495=3747（元）