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杨先生为某上市公司的普通职工,公司2014年实行雇员股票期权计划。2014年4月18日,该公司授予杨先生股票期权80000股,授予价3元/股;该期权无公开市场价格,并约定2015年9月18日起可以行权,行权前不得转让。2015年9月18日杨先生以授予价购买股票80000股,当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生9月份应缴纳个人所得税()元。
A、0
B、87940
C、89875
D、89000
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答案解析：从2014年4月18日到2015年9月18日超过了12个月，以12个月为规定的月份数。股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[80000×（8-3）÷12×25%-1005]×12=87940（元）
根据个人所得税相关规定,下列关于个人取得境内上市公司股票期权税务处理中,正确的是()。
A、行权后分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税
B、股票期权行权后转让股票净收入免征个人所得税
C、行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
D、行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税
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答案解析：选项A，分得的股息按“利息股息红利所得”税目缴纳个人所得税；选项C、D，行权时的行权价与施权价之间的差额按“工资薪金所得”税目缴纳个人所得税。
某企业签订了如下经济合同:与甲公司签订技术开发合同,合同总金额为400万元,其中研究开发费100万元;与乙公司签订货物销售合同,销售额为300万元;与丁公司签订运输合同,注明运输费用4万元,其中包括保险费0.5万元、装卸费0.5万元。该企业应缴纳印花税()元。
A、1800
B、1815
C、2115
D、2120
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答案解析：（1）为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发费不作为计税依据。技术开发合同应缴纳印花税=（4000000-1000000）×0.3‰=900（元）
（2）销售合同应纳的印花税=3000000×0.3‰=900（元）
（3）货物运输合同，不含所运货物的金额、装卸费和保险费。运输合同应纳的印花税=（4-0.5-0.5）×10000×0.5‰=15（元）<
下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中,不正确的说法是()。
A、分期收款销售方式,收到货款当天缴纳资源税
B、自产自用的应税产品,移送使用的当天缴纳资源税
C、代扣代缴资源税,为支付贷款的当天
D、预收货款销售方式,发出应税产品当天缴纳资源税
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答案解析：纳税人采用分期收款结算方式销售应税产品的，纳税义务发生的时间为销售合同规定的收款日期的当天。
罗某为某公司营销经理,月工资6400元,由于营销业绩突出,2015年8月被公司以工作考察为由派往台湾旅游,免旅游费8000元作为奖励;当月该公司还为其购买了一份商业性保险,支付保险费1250元。罗某当月应纳个人所得税()元。
A、2342
B、2145
C、2032.5
D、2455.5
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答案解析：对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税。商业性保险在投保时，也应该并入当月工资薪金所得。罗某应纳个人所得税=（6400+8000+1250-3500）×25%-1005=2032.5（元）
下列各项中,应当征收城镇土地使用税的是()。
A、军队的训练场用地
B、公园的茶社用地
C、公共租赁住房建设期间用地
D、宗教寺庙内的宗教人员生活用地
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答案解析：宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税，以上单位的生产、经营用地和其他用地，不属于免税范围，应按规定缴纳土地使用税，如公园、名胜古迹中附设的影剧院、饮食部、茶社、照相馆等使用的土地。
甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地,甲企业使用其中的60%,乙企业使用其中的40%。除此之外,经有关部门的批准,乙企业在2015年1月份新征用非耕地6000平方米,甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米,乙企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。2015年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税()。
A、甲企业纳税24000元,乙企业纳税28000元
B、甲企业纳税24000元,乙企业纳税27000元
C、甲企业纳税48000元,乙企业纳税16000元
D、甲企业纳税48000元,乙企业纳税28000元
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答案解析：甲企业应纳税额=10000×60%×4=24000（元）
乙企业应纳税额=10000×40%×4+6000×2×11÷12=27000（元）
依据契税相关规定,下列土地或房屋免征契税的是()。
A、个体工商户的经营者将其个人名下的房屋,土地权属转至个体工商户名下
B、以减免出让金形式而取得国有土地使用权
C、企业合并中,新设方承受相同投资主体之外的投资方的土地使用权
D、金融租赁公司开展回租业务,承受承租人房屋、土地权属
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答案解析：对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税；企业合并中，新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属，如合并前各方为相同投资主体的，则不征契税，其余征收契税；金融租赁公司开展回租业务，承受承租人房屋、土地权属的照章征收契税。
某铜矿山12月份销售铜矿石原矿6万吨,移送入选并销售的精矿0.5万吨,选矿比为40%,适用税额为10元/吨。该矿山当月应缴纳的资源税为()万元。
A、60
B、65
C、43.5
D、72.5
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答案解析：该矿山当月应纳资源税=（6+0.5÷40%）×10=72.5（万元）
2016年4月某煤矿开采原煤400万吨,销售240万吨,销售收入264000万元;将一部分原煤移送加工生产选煤48万吨,销售选煤30万吨,销售收入30000万元,洗选煤的折算率为70%。原煤资源税税率5%。2016年4月该煤矿应纳资源税()万元。
A、14250
B、18500
C、20000
D、21500
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答案解析：纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。该煤矿应纳资源税=（264000+30000×70%）×5%=14250（万元）