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2015年中国公民刘某出版长篇小说,2月份收到预付稿酬10000元,4月份小说正式出版收到稿酬20000元;10月份将小说手稿在某国公开拍卖,拍卖收入折合人民币90000元,并已按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币10000元。刘某以上收入在中国境内应缴纳个人所得税()元。

A、4480

B、4560

C、6080

D、7760

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答案解析：同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。
稿酬所得应缴纳个人所得税=（10000+20000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360（元）
作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得项目缴纳个人所得税。
特许权使用费在我国应该缴纳的个人所得税=90000×（1-20%）×20%-1000

从事生产、经营的纳税人外出经营,在同一地累计超过()天的,应当在营业地办理税务登记手续。

A、30

B、60

C、90

D、180

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答案解析：从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。

某公司和银行签订协议,规定由银行按照该公司的约定购进一台设备,银行购进后融资租赁给该公司,银行向某企业购进设备价值500万元,该公司每年支付租金200万元,分3年付清,结清后设备归该公司,则该公司该业务应纳印花税为()元。

A、250

B、300

C、500

D、600

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答案解析：对银行和其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税。该公司应纳印花税=2000000×3×0.05‰=300（元）

某税务师事务所2015年接受某生产企业委托,代理该企业增值税纳税事宜。3月,该企业将自产的成本为100万元的货物用于对外捐赠,假设该货物无同类售价,在咨询税务师时,税务师认为增值税应作进项税转出处理,并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项,税务师事务所可能承担的法律责任是()。(产品成本利润率为10%)

A、税务师的判断是正确的,不用承担法律责任

B、税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金

C、税务师事务所会被处以5万元的罚款

D、税务师事务所会被处以8万元的罚款

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答案解析：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款。该项业务中，税务师解答错误，将自产的货物用于对外捐赠，应该按视同销售处理，而非进项税转出。如果该商品有正常售价，应该按售价乘以适用税率，扣除进项税后补税；如果没有售价，那该企业应该补缴的增值税=100×（1+10%）×17%-17=1

铜矿石

A、天然气

B、煤炭

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答案解析：代扣代缴的适用范围是除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品。

甲公司2014年8月开业,实收资本6000万元。2015年增加资本公积200万元,3月份与乙公司签订受托加工合同,约定由甲公司提供原材料100万元,并向乙公司收取加工费20万元;5月份与丙公司签订技术开发合同记载金额100万元。2015年甲公司应缴纳印花税()元。

A、1200

B、1400

C、1700

D、1900

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答案解析：应缴纳印花税=（200×0.05%+100×0.03%+20×0.05%+100×0.03%）×10000=1700（元）

某科技公司高级工程师张先生2015年8月份利用业余时间为其他企业提供一项专有技术,一次取得特许权使用费80000元(拿出20000元通过公益组织捐赠给农村义务教育),张先生应纳个人所得税为()元。

A、8760

B、8800

C、8960

D、9060

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答案解析：通过公益组织捐赠给农村义务教育的捐款可以全额扣除。
应纳税额=[80000×（1-20%）-20000]×20%=8800（元）

进口铁矿石的私营企业

A、开采石灰石的个体经营者

B、开采天然原油的外商投资企业

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答案解析：根据资源税法的规定，我国资源税的纳税人是指在我国领域及管辖海域开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，包括私营企业和个体经营者；进口的矿产品不缴资源税，选项B不是资源税的纳税人。

甲企业受托为乙企业加工一批服装,加工合同记载原材料金额60万元,由乙企业提供,甲向乙企业收取加工费20万元,收取代垫辅助材料金额3万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税()元。

A、120

B、115

C、110

D、105

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答案解析：由于是委托方提供原材料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花，对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。应纳税额=（200000+30000）×0.5‰=115（元）

下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间表述正确的是()。

A、纳税人出租房产,自交付出租房产当月起计征城镇土地使用税

B、房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税

C、纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

D、纳税人购置的新建商品房,自房屋交付使用的当月起缴纳城镇土地使用税

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答案解析：纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税；房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月起计征城镇土地使用税；纳税人购置的新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。