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学者甲与乙合作出版了一部专著,共取得稿酬20000元,甲分得17000元稿酬,乙分得3000元稿酬;写作期间发生复印费、资料费共计5000元,甲负担4000元,乙负担1000元。学者甲与乙共计应缴纳个人所得税()元。
A、2240
B、2212
C、3160
D、1736
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答案解析：甲、乙应就其分得的所得分别计算纳税，应纳税额合计=17000×（1-20%）×20%×（1-30%）+（3000-800）×20%×（1-30%）=2212（元）。
个人取得的下列所得中,应当按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是()。
A、个人取得兼职收入
B、个人的中奖、中彩所得
C、个人出售自有住房所得
D、个人因从事彩票代销业务取得的所得
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答案解析：选项B:按照偶然所得征收个人所得税；选项C：按照财产转让所得征收个人所得税；选项D:按照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。
某企业破产清算时,其房地产评估价值为4000万元,其中以价值3000万元的房地产抵偿债务,将价值1000万元的房地产进行拍卖,拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后,与他人进行房屋交换,取得额外补偿500万元。当事人各方合计应缴纳契税()万元。(适用契税税率3%)
A、15
B、36
C、51
D、126
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答案解析：企业破产以房地产抵债的免征契税；拍卖的房地产，承受方按成交价格计算缴纳契税，应纳契税=1200×3%=36（万元）；等价交换房地产免征契税，交换价格不等时，由多交付补偿的一方缴纳契税=500×3%=15（万元）；则当事人各方共缴纳契税=36+ 15=51（万元）。
某企业购置一宗土地建立花园式厂区,占地面积3000平方米,支付土地使用权价款900万元,厂区房产建筑面积1200平方米,房产占地面积2500平方米,固定资产账面记录房产造价2000万元,当地的房产税原值减除比例为20%,则该企业每年应纳房产税为()元。
A、168000
B、226560
C、261120
D、278400
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答案解析：对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5（容积率=1200/3000=0.4小于0.5），按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。房产税=( 2000+ 1200×2×900/3000)×(1- 20%)×1.2%=2720×(1 -20%)×1.2% =26.112(万
下列有关企业合并的说法中,符合企业所得税特殊性税务处理规定的是()。
A、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继
B、被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业
C、被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75%的货币资金
D、被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定
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答案解析：选项B:被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继，也就是说被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率；选项C:企业合并时，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，也就是说货币资金不能高于15%;选项D:被合并企业股东取得合并企业
某交通运输企业2011年12月签订以下合同:(1)与某银行签订融资租赁合同购置新车15辆,合同载明租赁期限为3年,每年支付租金100万元;(2)与某客户签订货物运输合同,合同载明货物价值500万元,运输费用55万元(含装卸费5万元);(3)与某运输企业签订租赁合同,合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租,每辆车月租金4000元,租期未定;(4)与某保险公司签订保险合同,合同载明为本
A、505
B、540
C、605
D、640
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答案解析：应缴纳印花税=300×10000×0.05‰+ (55 -5) ×10000×0.5‰+5 +4000×50×1‰=150+ 250 +5 +200= 605(元)。
2012年1月,某演员参加本单位组织的演出一次获得报酬8000元,当月另取得工资6800元。该演员本月应缴纳个人所得税()元。
A、1875
B、1820
C、2048
D、2560
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答案解析：该演员参加本单位组织的演出取得的收入，应并入工资、薪金所得计征个人所得税，应纳税额=（8000+6800-3500）×25%-1005=1820（元）。
下列土地应征收城镇土地使用税的是()。
A、盐场的盐滩用地
B、企业办的学校用地
C、核电站的办公用地
D、供热企业为居民供热所使用的土地
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答案解析：选项ABD均免征或暂免城镇土地使用税。
符合契税规定的纳税人,自纳税义务发生之日起(),向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报,并在契税征收机关核定的期限内缴纳契税。
A、5日内
B、7日内
C、10日内
D、30日内
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答案解析：符合契税规定的纳税人，自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳契税。
下列关于企业所得税的说法中,正确的是()。
A、企业通过“买一赠一”方式销售商品,赠与的商品应视同销售按该商品的公允价值确认收入
B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征企业所得税
C、房地产开发企业开发经济适用房预缴企业所得税时的预计利润率不得低于5%
D、企业因特别纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除
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答案解析：选项A:企业以“买一赠一”方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认销售收入，不是视同销售；选项C:房地产开发企业开发经济适用房预缴所得税时的预计利润率不得低于3%；选项D:企业因特别纳税调整而被加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。