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中国公民王先生2011年12月份取得当月工资3800元,另取得2011年度年终一次性奖金2800元。王先生2011年12月应缴纳个人所得税()元。
A、93
B、190
C、360
D、205
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答案解析：年终奖应单独作为一个月的工资、薪金纳税，2800÷12=233.33（元），适用3%税率；应纳税额合计=（3800-3500）×3%+2800×3%=93（元）。
甲企业持有丙企业90%的股权,共计4500万股,2011年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元,每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元,以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件,甲企业转让股权应缴纳企业所得税()万元。
A、250
B、270
C、280
D、300
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答案解析：甲企业转让股权应缴纳企业所得税=(14 – 12)×4500× [7560÷ (55440+7560)]×25%= 270(万元)。
某企业2011年发生的合理的工资、薪金支出600万元,包括支付给残疾职工工资50万元;发生职工福利费、拨缴工会经费以及发生职工教育经费分别为90万元、12万元和10万元。该企业2011年企业所得税前可以扣除的工资及三项经费共计()万元。
A、712
B、762
C、756
D、761
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答案解析：职工福利费扣除限额=600×14%=84（万元）；工会经费扣除限额=600×2%=12（万元）；职工教育经费扣除限额=600×2.5%=15（万元）税前可扣除的三项经费分别为84万元、12万元和10万元。企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资100%加计扣除，残疾人员工资加计扣除50万元。税前可以扣除的工资及三项经费共计=600+50+84+12+10
甲企业与乙签订房屋租赁合同,将一幢原值2500万元的写字楼租给乙商户使用。合同规定因乙租期为2年,可在入住时有1个月的免收租金期限。按照合同,该写字楼月租金20万元,房屋于2010年12月30日交付承租方,并规定了甲企业自2011年2月1日起向乙收取租金。则甲企业在2011年应缴纳的房产税为()万元。(当地的房产税原值减除比例20%)
A、26.4
B、26.8
C、28.4
D、28.8
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答案解析：对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。则甲对于该写字楼应在1月从价计税，2月至12月从租计税。应纳房产税= 2500×(1- 20%)×1.2%/12+ 20×11×12%=2+26.4=28.4(万元)。
下列各项中,应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是()。
A、个人转让股权取得的所得
B、个人将国外的作品翻译出版取得的报酬
C、个人拍卖祖传的文物取得的所得
D、作者拍卖自己的文字作品手稿原件或复印件取得的所得
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答案解析：个人转让股权取得的所得和个人拍卖祖传的文物取得的所得按照财产转让所得征收个人所得税；个人将国外的作品翻译出版取得的报酬按照稿酬所得征收个人所得税。
我国某居民企业2011年境内外所得及适用税率见下表:
A、125
B、150
C、133
D、142
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答案解析：A国扣除限额=（60+40）×25%=25（万元）A国实际缴纳的所得税=60×15%+40×20%=17（万元），小于扣除限额，可以抵免17万元。企业在我国实际应缴纳的企业所得税=（500+60+40）×25%-17=133（万元）。
某软件生产企业为居民企业,2011年实际发生的工资支出500万元,职工福利费支出90万元,职工教育经费60万元,其中职工培训费用支出40万元,2011年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额()万元。
A、67.5
B、47.5
C、27.5
D、20.5
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答案解析：职工福利费应调增应纳税所得额=90-500×14%= 20(万元)。软件企业职工培训费可以全额扣除，扣除职工培训费后的职工教育经费的余额应按照不超过工资、薪金支出的2.5%的部分扣除，职工教育经费应调增应纳税所得额= 60 – 40 – 500×2.5%=7.5(万元)合计应调增应纳税所得额20 +7.5=27.5(万元)。
居民甲有两套住房,将一套出售给居民乙,成交价格为100000元;将另一套价值150000元的两居室住房与居民丙交换成两套一居室住房,并支付换房差价款40000元。居民丙取得该现值150000元房屋和40000元差价款后,将该房屋等价交换给居民丁。以下说法正确的是()。(假定该省契税税率为3%)
A、甲和丙不缴纳契税,乙缴纳契税3000元,丁缴纳契税1200元
B、甲缴纳契税1200元,乙缴纳契税3000元,丙和丁不缴纳契税
C、甲和丁不缴纳契税,乙缴纳契税3000元,丙缴纳契税1200元
D、甲缴纳契税1200元,乙不缴纳契税,丙、丁各缴纳契税1200元
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答案解析：甲作为交换房屋支付差价的一方应缴纳契税=40000×3% =1200（元）乙作为房屋买方应缴纳契税=100000×3%=3000（元）丙换入甲房屋不支付差价故不缴纳契税；丙与丁等价交换房屋免征契税。该题目考点在于：
(1)房屋买卖以成交价格计税，由承受方缴纳；
(2)等价交换房屋土地权属，免征契税；
(3)不等价交换房屋土地权属，由多交付差价的一方缴纳契税。
企业注销破产,非债权人承受破产企业土地房屋权属,按照规定妥善安置原企业全部职工,与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的()。
A、免征契税
B、减半征收契税
C、暂缓征收契税
D、照章征收契税
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答案解析：企业注销破产，非债权人承受土地房屋权属，并按规定妥善安置原企业全部职工，与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的减半征收契税；与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的免征契税。
李某为客户提供一项工程设计劳务,客户按照合同规定向李某支付税后工程设计费54600元。客户应代缴个人所得税()元。
A、12760
B、14300
C、15400
D、18600
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答案解析：应纳税所得额=[（54600-7000）×（1-20%）]+[1-（1-20%）×40%]=56000（元）客户应代缴个人所得税=56000×40%-7000=15400（元）。