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(2012年)关于增值税销售额的说法,正确的有()。
A、分期收款结算方式下,货物发出时发生纳税义务
B、将销售代销货物的销售金额并入应税销售额
C、以旧换新方式销售货物时,一律按实际收到货款确认应税销售额
D、外汇结算销售额人民币折合率可选择当天或当月1日外汇牌价
E、采取还本销售方式,可从应税销售额中减除还本支出
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答案解析：选项A，采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；选项C，采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格；选项E，采取还本销售方式，不得从应税销售额中减除还本支出。
下列项目可以差额计算缴纳增值税的有()。
A、金融商品转让
B、融资租赁服务
C、建筑服务适用简易计税方法的
D、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用一般计税方法的
E、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用简易计税方法的
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答案解析：房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用简易计税方法的，只能全额计税。
下列关于增值税纳税义务发生时间的说法,错误的是()。
A、广告公司签订发布广告合同,应在收到定金时发生纳税义务
B、车辆租赁公司出租车辆收到预收款时发生纳税义务
C、采取赊销方式销售货物,应在书面合同约定的收款日期的当天发生纳税义务
D、采取托收承付方式销售货物,应在发出货物并办妥托收手续的当天发生纳税义务
E、房地产公司销售开发产品应该在收到预收款时发生纳税义务
正确答案：公需科目题库搜索E
答案解析：选项A，纳税人提供应税服务的，以提供应税服务并收讫销售款项或取得索取销货凭据的当天；先开发票的，为开具发票的当天；选项E，房地产公司销售开发产品在收到预收款时并未发生纳税义务。
下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是()。
A、房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本
B、属于多个房地产项目共同的成本费用,应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法,计算确定清算项目的扣除金额
C、在计算土地增值税时,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除
D、建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的,扣留的质保金可以按比例计算扣除
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答案解析：建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除。
计算土地增值税时,下列说法正确的有()。
A、房地产开发企业开发新房可以扣除取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和加扣20%的费用
B、旧房销售按重置成本价扣除费用后的金额扣除
C、所有与转让有关的税金均可作为税金扣除
D、纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,即使能提供购房发票的也实行核定征收
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答案解析：旧房销售按重置成本价与成新度折扣率计算的价格扣除；增值税作为价外税在计算土地增值税时不能扣除；纳税转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除，凡不能取得评估价格，又不能提供购房发票的，实行核定征收。
根据增值税规定,下列行为需要填列在增值税纳税申报表“(一)按适用税率计税销售额”中的有()。
A、将自产的建材用于装饰本企业办公室
B、将外购的月饼作为福利发给本企业职工
C、将委托加工的白酒用于交际应酬
D、将资金无偿借给关联方使用
E、企业包工包料提供建筑服务
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答案解析：选项A，将自产的建材用于装饰本企业办公室，不视同销售；选项B，将外购的月饼作为福利发给本企业职工，需进项税额转出。
房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施,错误的处理是()。
A、建成后产权属于全体业主所有的,其成本、费用可以扣除
B、建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的,其成本、费用可以扣除
C、建成后有偿转让的应扣除成本、费用
D、建成后有偿转让,不可扣除成本、费用
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答案解析：公共设施，按以下原则处理：（1）建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除；（2）建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除；（3）建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。
(2016年)下列房地产交易行为中,应当计算缴纳土地增值税的是()。
A、房地产公司出租高档住宅
B、县城居民之间互换自有居住用房屋
C、非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让
D、房地产开发企业代客户进行房地产开发,开发完成后向客户收取代建收入
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答案解析：土地增值税的特殊征税范围有：（1）房地产的继承、赠与；（2）房地产的出租；（3）房地产的抵押；（4）房地产的交换；（5）合作建房；（6）房地产的代建房行为；（7）房地产的重新评估。其中缴纳土地增值税的有（3）和（5），其他的都不属于土地增值税的征税范围。
甲企业为增值税一般纳税人,2017年2月购进一台数控机床,取得的增值税专用发票注明价款600万元,增值税102万元,已抵扣进项税额。甲企业2017年8月将该数控机床通过经营租赁的方式租给乙企业,月不含增值税租金3000元,当月收到3年的租金。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法,正确的是()。
A、甲企业不需要转出进项税额
B、甲企业应转出进项税额102万元
C、甲企业应转出进项税额86.7万元
D、甲企业应计提销项税额510元
E、甲企业应计提销项税额18360元
正确答案：公需科目题库搜索E
答案解析：用于融资或经营租赁是用于应税项目，进项税额是可以抵扣的，不需要转出进项税额；计提的增值税税额＝3000×36×17%＝18360元。
增值税的销售额包括价款和价外费用,下列向购买方收取的()不属于价外费用的组成部分。
A、赔偿金
B、延期付款利息
C、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
E、从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
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答案解析：赔偿金、延期付款利息属于价外费用。