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某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人,为提供融资租赁服务向银行借款,支付借款利息100万。对于该笔利息,税务处理正确的是()。
A、进项税额可以抵扣
B、可以差额纳税,抵减的税额通过“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”核算
C、可以差额纳税,抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
D、相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”核算
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答案解析：选项A、D，纳税人取得的贷款服务的利息进项税额不可以抵扣，所以相应的进项税额不可以通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算；选项B、C，可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算。
一般纳税人发生下列()可以选择适用简易计税方法。
A、以清包工方式提供的建筑服务
B、为甲供工程提供的建筑服务
C、销售其2016年4月30日前取得的不动产
D、销售其2016年5月18日取得的不动产
E、公共交通运输服务
正确答案：公需科目题库搜索BCE
答案解析：选项D，销售2016年5月1日后取得的不动产，应选择一般计税方法。
下列应税行为中,应该按照6%的税率征收增值税的是()。
A、融资性售后回租服务
B、以货币资金投资收取的固定利润
C、房屋租赁
D、咨询服务
E、增值电信服务
正确答案：公需科目题库搜索BDE
答案解析：房屋租赁采用一般计税方法适用税率为11%，采用简易计税，适用征收率为5%。
下列()无需计算缴纳增值税。
A、体育彩票的发行收入
B、被保险人获得的保险赔付
C、资产重组中涉及到的房产、设备转让
D、房屋租赁业务
E、单位为员工提供的班车服务
正确答案：公需科目题库搜索BCE
答案解析：选项A，属于免税项目；选项B、C、E属于不征税项目。
下列各项业务所取得的收入中,应按11%的税率征收增值税的有()。
A、园林绿化
B、销售不动产
C、邮政服务
D、转让土地使用权
E、有形动产租赁服务
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：选项E，应按17%的税率征收增值税。
某劳务派遣公司为一般纳税人,选择差额缴纳增值税。2017年6月获得含增值税劳务派遣收入380万元,支付给派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金350万元,支付给本单位员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金18万元。该公司6月份应纳增值税()万元。
A、1.70
B、1.43
C、0.87
D、0.57
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：应纳税额=（380-350）÷（1+5%）×5%=1.43（万元）
下列关于增值税征税范围的说法,正确的是()。
A、股权转让不征收增值税
B、资产重组中涉及到的货物,应征收增值税
C、资产重组中涉及到的不动产、土地使用权,不征收增值税
D、各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴,不征收增值税
E、由于电梯属于不动产,因此电梯厂销售电梯应该按照11%征收增值税
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：选线B，资产重组中涉及到的货物、不动产、土地使用权，不征收增值税；选项E，电梯在销售安装前属于有形动产，电梯厂销售电梯应该按照17%征收增值税。
下列()应视同销售征收增值税。
A、企业将资金无偿借给个人使用
B、个人股东王某将资金无偿借给企业使用
C、将购进的月饼分发给本企业职工
D、将自产的白酒作为礼品赠送
E、个人将房屋无偿赠送给他人
正确答案：公需科目题库搜索DE
答案解析：选项B，单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，视同销售，但不包括个人；选项C，将外购的货物用于集体福利，需进项税额转出。
下列()行为应缴纳我国的增值税。
A、美国A公司向我国企业转让其在我国的连锁经营权
B、法国B公司将其在意大利的办公楼出租给我国企业使用
C、英国C公司对我国企业开拓国际、国内市场提供咨询服务
D、印度D公司为我国企业在印度的建筑工程提供监理服务
E、法国E公司将车辆租赁给到法国游玩的中国游客
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答案解析：选项B，租赁的不动产未在境内，不应缴纳我国的增值税；选项D，属于境外单位为境内单位提供完全发生在境外的服务，不应缴纳我国的增值税；选项E，属于境外单位为境内单位个人提供的完全在境外使用的有形动产租赁服务，不应缴纳我国的增值税。
下列各项业务所取得的收入中,如果选择简易计税,适用5%征收率的有()。
A、以清包工方式提供的建筑服务
B、为甲供工程提供的建筑服务
C、销售其2016年4月30日前取得的不动产
D、收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费
E、收取试点前开工的高速公路的车辆通行费
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：选项A、B，以清包工方式或甲供工程提供的建筑服务，选择简易计税方式，按照3%征收率计税；选项E，收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，减按3%征收率征收增值税。