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下列各项中,应当计算缴纳增值税的是()。

A、存款利息

B、农业生产者销售自产农产品

C、软件公司提供技术服务

D、残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

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答案解析：选项A不征收增值税；选项B、D均免征增值税。

下列税务处理正确的是()。

A、某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务,应该按照销售货物缴纳17%的增值税

B、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可以选择适用简易计税方法计税

C、纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,按照“建筑服务”缴纳增值税

D、纳税人提供植物养护服务,按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税

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答案解析：选项A，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率；选项C，应按“其他现代服务”缴纳增值税；选项D，按照“其他生活服务”缴纳增值税。

下列()混合销售行为应该按照17%的税率计算缴纳增值税。

A、商场销售家电并送货上门

B、商场既销售货物,又提供餐饮服务

C、建筑公司包工包料提供建筑服务

D、房地产公司销售开发的房屋

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答案解析：选项B，属于兼营行为；选项C，按照建筑服务11%税率缴纳增值税；选项D，既不是混合销售也不是兼营行为。

下列行为适用11%增值税税率的是()。

A、无运输工具承运业务

B、远洋运输的光租

C、航空运输的干租

D、装卸搬运

E、出租建筑施工设备并配备操作人员

正确答案：公需科目题库搜索E

答案解析：远洋运输的光租、航空运输的干租按有形动产租赁17%缴纳增值税；装卸搬运按物流辅助服务按6%缴纳增值税。

A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房,含税工程款为3500万元,A公司将其中的装饰工程分包给B公司,含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法,应纳增值税()万元。

A、169.90

B、140.78

C、101.94

D、84.47

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答案解析：应纳税额=（3500-600）÷1.03×3%=84.47（万元）

六西格玛管理所用方法包括()。

A、水平比较

B、MAIC

C、MADV

D、统计过程控制

E、生产过程维护

正确答案：公需科目题库搜索BC

答案解析：本题考查全面质量管理与六西格玛管理的比较。六西格玛管理采用企业过程再造、DMAIC、DMADV、水平比较、结构化角色设计等方法。选项DE属于全面质量管理的方法。

个人出租住房减按()征收率计算缴纳增值税。

A、1.5%

B、2%

C、3%

D、5%

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答案解析：个人出租住房减按1.5%征收率计算缴纳增值税。

下列关于一般纳税人和小规模纳税人划分标准的说法,正确的有()。

A、非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税

B、年销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记

C、营改增企业以年应税销售额500万作为划分一般纳税人和小规模纳税人的标准

D、偶然发生的转让不动产的销售额,应记入年应税销售额

E、除个体工商户以外的其他个人,不认定为一般纳税人

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答案解析：选项D，偶然发生的转让不动产的销售额，不应记入年应税销售额。

某交通运输公司为增值税一般纳税人,2017年6月购进配件、修理车辆取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元;开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1332万元、装卸搬运收入116.6万元,此外该公司将2013年2月购入的办公楼出租,取得含税租金收入108万,企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为()万元。

A、36.14

B、103.26

C、92.74

D、97.69

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答案解析：运输收入按11%计税；装卸搬运收入应按6%计税，简易计税的租金应该按照5%征收率计税。应纳增值税＝1332÷1.11×11%＋116.6÷1.06×6%+108÷1.05×5%－51＝92.74（万元）

某商贸公司销售其办公楼,含增值税售价为3200万元,该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税,应纳增值税()万元。

A、152.38

B、93.20

C、57.14

D、34.95

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答案解析：应纳税额=（3200-2000）÷1.05×5%=57.14（万元）