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某企业是增值税一般纳税人,4月受托加工甲类化妆品20件,受托方同类产品含增值税售价为29250元/件;受托加工乙类化妆品5件,成本为85000元,加工费为20000元,受托方不销售乙类化妆品。(已知化妆品的消费税税率为30%)。该企业当月应代收代缴消费税税额为()万元。
A、37.5
B、15
C、4.5
D、19.5
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答案解析：本题考核消费税的计算。
（1）甲类化妆品的应税销售额=29250÷（1+17%）×20÷10000=50（万元）
甲类化妆品的应纳消费税税额=50×30%=15（万元）。
（2）乙类化妆品的应税销售额=（85000+20000）÷（1-30%）÷10000=15（万元）
乙类化妆品的应纳消费税税额=15×30%=4.5（万元）。
（3）应代收代缴消费税税额=15+4.
根据增值税和消费税法律制度的规定,下列关于增值税和消费税计税依据的表述中,正确的是()。
A、计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身,但不含增值税销项税额
B、适用从价定率征收消费税的应税消费品,在计算增值税和消费税时各自依据的销售额不同
C、适用从价定率征收消费税的应税消费品,其销售额中含增值税销项税额和应纳消费税本身
D、适用从价定率征收消费税的应税消费品,其销售额中含增值税销项税额,但不含应纳消费税本身
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答案解析：本题考核增值税和消费税的计税依据。适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时依据相同，销售额中含应纳消费税本身但是不含增值税销项税额。
某居民企业2014年转让技术所有权收入1550万元,发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为()万元。
A、71.25
B、33.75
C、56.25
D、48.25
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答案解析：根据规定，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税；该业务中企业应纳企业所得税=（1550-600-500）×25%×50%=56.25（万元）。
税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定,对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的单位,适用的税款征收方式是()。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
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答案解析：本题考核税款征收方式的适用对象。查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。这种征收方式适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。
某外贸进出口公司2014年12月份进口2辆小汽车自用,关税完税价格60万元。已知关税税率20%;消费税税率25%。则该公司应缴纳的车辆购置税为()万元。(车辆购置税的税率为10%)
A、6
B、7.2
C、8.4
D、9.6
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答案解析：本题考核车辆购置税应纳税额的计算。关税=60×20%=12（万元）；消费税=（60+12）÷（1-25%）×25%=24（万元）；车辆购置税=（60+12+24）×10%=9.6（万元）。
某企业2015年8月份因雷击造成火灾,共计损失150万元,其中:流动资产损失90万元;固定资产损失60万元。企业收到保险公司的赔偿款90万元,其中,流动资产保险赔偿款70万元,固定资产保险赔偿款20万元。企业由于这次火灾损失而应计入营业外支出的金额为()万元。
A、150
B、90
C、60
D、70
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答案解析：
本题考核营业外支出的计算。
选项C正确：应计入营业外支出的金额=150-90=60（万元），流动资产和固定资产因自然灾害造成的非常净损失都应计入营业外支出；
选项ABD错误。
根据企业所得税法律制度的规定,金融企业实际支付给关联方的利息支出,除另有规定外,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为()。
A、5:1
B、4:1
C、3:1
D、2:1
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答案解析：企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为金融企业为5：1;其他企业为2：1。
企业取得与资产相关的政府补助时,正确的处理方法是()。
A、确认为营业外收入
B、计入当期损益
C、确认为其他业务收入
D、确认为递延收益
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答案解析：
本题考核与资产相关的政府补助。
选项D正确：企业取得与资产相关的政府补助，不能直接确认为当期收益，而应当先确认为递延收益，然后自相关资产可供使用时起，按照其预计使用期限，将递延收益平均分摊记入“营业外收入”科目；
选项ABC错误。
下列环节既征消费税又征增值税的是()。
A、卷烟的批发环节
B、金银首饰的生产环节
C、高档化妆品的生产和零售环节
D、某商场销售粮食白酒
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答案解析：本题考核消费税的征税环节。金银首饰（含铂金首饰）的生产环节不征消费税，只是在零售环节征收消费税。高档化妆品的生产环节征收消费税，零售环节不征收消费税。商场销售粮食白酒不征收消费税。
下列项目中,不能作为企业的营业外收入的是()。
A、财政部门给予的贴息款
B、财政部门给予的研究补贴
C、政府部门作为投资者投入的资本
D、拨付给企业的环保补助款
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答案解析：
本题考核营业外收入核算的内容。
选项C正确：政府补助，是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本；
选项ABD错误。