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下列各项中,影响当期利润表中利润总额的是()。
A、固定资产盘盈
B、库存现金盘盈
C、确认所得税费用
D、代扣代缴的个人所得税
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答案解析：
本题考核利润总额的计算。
选项B正确；
选项A错误：记入“以前年度损益调整”；
选项C错误：影响净利润；
选项D错误：冲减“应付职工薪酬”，不影响当期利润总额。
企业获得用于购买环保设备的政府补助,在收到补助款借记“银行存款”科目的同时,应贷记的会计科目是()。
A、营业外收入
B、递延收益
C、未实现融资收益
D、其他业务收入
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答案解析：
选项B正确：该企业获得的政府补助属于与资产相关的政府补助，所以在收到时应当计入递延收益；
选项ACD错误。
某商业零售企业为增值税小规模纳税人,2015年9月购进货物(商品)取得普通发票,共计支付金额120000元;本月销售货物取得零售收入共计150000元,另外取得包装费8080元。本月还销售自己使用过的旧车一辆,取得收入45000元。该企业9月份应缴纳的增值税为()元。
A、4604.27
B、5469.65
C、5478.06
D、5914.95
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答案解析：本题考核增值税的计算。该小规模纳税人9月份应纳增值税=（150000+8080）÷（1+3%）×3%+45000÷（1+3%）×2%=5478.06（元）。
某化妆品公司(一般纳税人)2016年10月销售给甲经销商高档化妆品(消费税率15%)100箱,销售价为10000元/箱,销售给乙经销商同类高档化妆品80箱,销售价为11000元/箱;当月,还将20箱同类高档化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。10月份该化妆品公司应缴纳消费税为()元。
A、315000
B、317540
C、334000
D、325600
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答案解析：本题考核应纳消费税的计算。纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高销售价格”作为计税依据计算消费税。应纳消费税额=（100×10000+80×11000+20×11000）×15%=315000（元）。
根据增值税法律制度的规定,下列项目适用13%税率的是()。
A、电脑
B、二甲醚
C、自行车
D、方便面
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答案解析：本题考核增值税的适用税率。选项ACD适用的增值税税率均为17%。
根据现行增值税规定,下列关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣时限的说法,正确的是()。
A、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在开具之日起60日内到税务机关认证,否则不予抵扣
B、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在收到之日起60日内到税务机关认证,否则不予抵扣
C、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在开具之日起180日内到税务机关认证,否则不予抵扣
D、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在收到之日起90日内到税务机关认证,否则不予抵扣
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答案解析：本题考核进项税额抵扣时限。增值税一般纳税人取得的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
下列原材料损失项目中,应计入营业外支出的是()。
A、计量差错引起的原材料盘亏
B、原材料运输途中发生的合理损耗
C、自然灾害造成的原材料净损失
D、相关责任人造成的原材料损失
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答案解析：
本题考核营业外支出核算的内容。
选项C正确；
选项A错误：计入管理费用；
选项B错误：计入存货总成本；
选项D错误：计入其他应收款。
根据企业所得税法律制度的规定,企业所得税的征收办法是()。
A、按月征收
B、按季计征,分月预缴
C、按季征收
D、按年计征,分月或分季预缴
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答案解析：企业所得税的征收办法是按年计征，分月或分季预缴。
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中,不正确的是()。
A、非居民企业在中国境内取得工程作业所得,未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的,可由税务机关指定扣缴义务人
B、非居民企业在中国境内取得劳务所得,提供劳务限期不足一个纳税年度,且有证据表明不履行纳税义务的,可由税务机关指定扣缴义务人
C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得,以支付人为扣缴义务人
D、非居民企业在中国境内取得工程作业所得,没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的,可由税务机关指定扣缴义务人
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答案解析：在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。
下列在中国境内无住所的人员中,属于中国居民纳税人的是()。
A、外籍个人甲2015年9月1日入境,2016年10月1日离境
B、外籍个人乙来华学习6个月
C、外籍个人丙2015年1月1日入境,同年12月20日离境,2015年12月30日回到中国
D、外籍个人丁2015年1月5日入境,2015年11月20日离境至12月31日
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答案解析：对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度（指1月1日到12月31日），临时离境一次不超过30天，才能被认定为居民纳税人，因此选项ABD均不符合要求。