查找考试答案使用：华医网题库助手（http://www.gongxuke.net/）

作家李先生从2019年3月1日起在某报刊连载一小说,每期取得报社支付的收入300元,共连载110期(其中3月份30期)。9月份将连载的小说结集出版,取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入应预扣预缴的个人所得税的表述中,正确的是()。

A、小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元

B、小说连载取得收入应合并为一次,由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元

C、3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元

D、出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其在报刊连载时已缴纳的个人所得税

正确答案：题库搜索

答案解析：出版小说取得的稿酬应缴纳个人所得税=48600×( 1 – 20% )×20%×( 1 -30%) =5443.2 (元），不得抵扣其在报刊连载时已缴纳的个人所得税。小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税=300×110×(1 -20%)×20%×(1 -30%) =3696 (元）。
按次征收个人所得税的项目，要掌握“次”的计算。

个人取得的下列所得中,应计算缴纳个人所得税的是()。

A、保险赔偿款

B、职工领取原提存的住房公积金10000元

C、学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬收入1000元

D、职工每月取得的法定退休工资4000元

正确答案：题库搜索

答案解析：选项A：保险赔偿款属于免征个人所得税的收入；选项B：个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免予征收个人所得税；选项D：按规定发放的退休工资免征个人所得税。

个人取得的下列所得中,免予征收个人所得税的是()。

A、企业职工李某领取原提存的住房公积金

B、退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得6000元工资

C、王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金

D、徐某因持有某上市公司股票取得该上市公司年度分红

正确答案：题库搜索

答案解析：选项A：个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得税；选项BCD：应照章征收个人所得税。
【提示】自2015年9月8日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在1个月（含1个月）以内的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上

居民企业准备转让一项技术所有权,初步核定的转让收益额在500万元以内,针对企业所得税来讲,属于()筹划方法。

A、利用减税

B、利用免税

C、利用税率差异

D、利用退税

正确答案：题库搜索

答案解析：居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。所以属于利用免税筹划方法。

个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的,个人所得税自行申报的纳税地点是()。

A、收入来源地

B、税务局指定地点

C、纳税人户籍所在地

D、纳税人选择并固定一地

正确答案：题库搜索,培训帮手微-信:xzs9519

答案解析：个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，纳税人选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报纳税。

下列关于个人投资者(新股东)收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税处理的说法,正确的是()。

A、个人以不低于净资产价格收购股权的,以收购价与净资产的差额为计税依据按照“财产转让所得”征收个人所得税

B、个人以不低于净资产价格收购股权的,以净资产与收购价的差额为计税依据按照“偶然所得”征收个人所得税

C、新股东以不低于净资产价格收购股权的,不征收个人所得税

D、新股东以不低于净资产价格收购股权的,按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税

正确答案：题库搜索

答案解析：股权收购后，企业将原账面金额中的盈余积累向个人投资者（即新股东）转增股本，有关个人所得税问题区分以下情形处理：新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税。新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税；对