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纳税期限主要是由以下()因素决定。
A、纳税人规模的大小
B、税种的性质
C、应纳税额的大小
D、交通条件
E、税务机关安排
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答案解析：纳税期限主要是由税种的性质、应纳税额的大小、交通条件因素决定的。
下列的税务行政复议,复议机关不予受理的有()。
A、没有明确的被申请人
B、已向人民法院提出行政诉讼,未被受理
C、已向其他法定复议机关提出申请,且受理
D、纳税人就半年前的行政行为提出复议
E、申请人死亡
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答案解析：选项B，向人民法院提出行政诉讼，法院未受理，可以提出行政复议；选项E，申请人死亡，其近亲属可以申请行政复议，复议机关应当受理。
某工业企业为上市公司,2018年发生如下经济业务,已作出了相应的会计处理,税务师审核时认为正确的有()。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣)
A、将自产的产品用于企业的业务招待支出:
借:销售费用
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额)
B、外购的库存商品因管理不善的原因造成被盗:
借:待处理财产损溢
贷:库存商品
C、将自己生产的产品分配给投资者,作为本期的利润分配:
借:应付股利
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额)
D、将外购文具用品一批赠送给希望小学:
借:营业外支出
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额)
E、将自产的产品用于抵债:
借:应付账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
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答案解析：选项B属于非正常损失，其对应的进项税作转出处理。
借：待处理财产损溢
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
选项C属于视同销售业务中的特殊处理，会计上要确认收入，会计处理为：
借：应付股利
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
下列选项中,适用9%税率的有()。
A、交通运输业
B、邮政业
C、有形动产租赁
D、不动产租赁
E、销售不动产
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答案解析：提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%；有形动产租赁服务适用13%的税率。
下列关于营改增应税行为的表述中,正确的有()。
A、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税
B、卫星电视信号落地转接服务,按照增值电信服务缴纳增值税
C、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税
D、车辆停放服务、道路通行服务等按照物流辅助服务缴纳增值税
E、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于交通运输服务
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答案解析：车辆停放服务、道路通行服务等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税；水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁。
下列企业涉税会计核算处理正确的有()。
A、企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”
B、退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记“进项税额”专栏
C、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,借记“应付职工薪酬”科目,贷记“应交税费——应交个人所得税”科目
D、税务师事务所对某企业纳税情况进行指导时发现的增值税涉税账务调整,应通过“应交税费——增值税检查调整”专门账户
E、开始营改增试点当月月初,企业应将增值税留抵税额,从“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,转入“应交税费——增值税留抵税额”科目
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答案解析：“应交税费——增值税检查调整”专门账户只适用于税务机关检查调整，税务师事务所对企业的检查相当于企业自查，不通过此科目核算。
下列关于营改增应税行为纳税人与扣缴义务人的表述中,正确的有()。
A、境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人
B、年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税
C、符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记
D、年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户必须按照一般纳税人纳税
E、单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人、出租人、被挂靠人为纳税人
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答案解析：年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
下列选项中,不属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有()。
A、服务(租赁不动产除外)的销售方在境内
B、所销售的不动产在境外
C、所销售自然资源使用权的自然资源在境内
D、服务(租赁不动产除外)的购买方在境内
E、所租赁的不动产在境外
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答案解析：在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：
（一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；
（二）所销售或者租赁的不动产在境内；
（三）所销售自然资源使用权的自然资源在境内；
（四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
2015年2月,某市化妆品公司A由于生产能力饱和,委托该市另一家化妆品生产企业B(一般纳税人)加工一批高档化妆品,发出委托加工材料成本50000元,加工费6000元,增值税1020元,受托方B无同类型化妆品销售。当月末,该批化妆品生产完毕,A化妆品公司收回,直接按100000元不含税的价格销售出去,货款已经收到。关于此项业务A化妆品公司的会计分录正确的有()。(化妆品消费税税率为30%)
A、支付加工费、增值税
借:委托加工物资6000
应交税费——应交增值税(进项税额)1020
贷:银行存款7020
B、支付代收代缴的消费税
借:委托加工物资24000
贷:银行存款24000
C、化妆品对外销售缴纳的消费税
借:营业税金及附加30000
贷:应交税费——应交消费税30000
D、收回化妆品
借:库存商品56000
贷:委托加工物资56000
E、支付代收代缴的消费税
借:应交税费——应交消费税24000
贷:银行存款24000
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答案解析：应代收代缴消费税=（50000+6000）/（1-30%）×30%=24000（元）
委托加工收回后加价销售，A公司销售时应补缴消费税=100000×30%-24000=6000（元）
相关的会计处理：
（1）发出委托加工材料
借：发出材料 50000
贷：库存商品
减免税是一项税收优惠,下列有关减免税的表述,正确的有()。
A、减半征收属于税率式减免
B、享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负重
C、零税率属于税率式减免
D、在三种形式的减税、免税中,税额式减免使用范围最为广泛
E、核定减免率属于税额式减免
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答案解析：选项A，减半征收属于税额式减免；选项B，享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负轻；选项D，减免税的三种基本形式中，税基式减免使用的范围最为广泛。