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某一般纳税人企业2018年8月购入一台生产设备,取得增值税专用发票上注明设备价款60000元,进项税额9600元,当月无其他购进,货物销售计算销项税额为50000元,上期留抵税额为32000元,下列当月涉及的会计处理中不正确的有()。

A、借:固定资产69600
贷:银行存款69600

B、借:固定资产60000
应交税费——应交增值税(进项税额)9600
贷:银行存款69600

C、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)18000
贷:应交税费——未交增值税18000

D、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)8400
贷:应交税费——未交增值税8400

E、借:应交税费——未交增值税7800
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)7800

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答案解析：自2009年1月1日起，一般纳税人购进生产经营用设备可以抵扣进项税。应纳增值税=50000-32000-10200=7800（元）

下列选项中,属于现代服务的有()。

A、信息技术服务

B、转让无形资产

C、商务辅助服务

D、广播影视服务

E、生活服务

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答案解析：现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务行政复议范围中()行为不服的,应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议不服的。可以再向人民法院提起行政诉讼。

A、确认抵扣税款

B、不予代开发票

C、加收滞纳金

D、委托代征代缴税款

E、税收保全措施

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答案解析：纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

下列表述符合税法有关规定的有()。

A、自产货物用于实物折扣的,应视同销售货物,该实物款额不得从货物销售额中扣除

B、纳税人销售啤酒收取的包装物押金,应于包装物押金逾期时,并入销售额中征收增值税

C、纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应以新货物的同期销售价格减去旧货物作价后的余额作为计税依据

D、采取以物易物方式销售货物的,双方都不得抵扣换进货物的进项税

E、销售折让可以从销售额中扣除计征增值税

正确答案：题库搜索,小助理Weixin（xzs9519）

答案解析：选项C，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额，但是金银首饰除外；选项D，采取以物易物方式销售货物的，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票的，可以抵扣换进货物的进项税。

下列关于包装物缴纳消费税的说法不正确的有()。

A、销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金,无论押金是否返还或会计上如何核算,均需并入销售额中,依酒类产品适用税率征收消费税

B、随同产品销售且不单独计价的包装物,其应缴的消费税应计入“营业税金及附加”

C、出租出借包装物收取的押金,如果包装物逾期收不回来而将押金没收,应缴的消费税应计入“其他业务成本”

D、包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金,没收时应缴纳的消费税应计入“营业税金及附加”

E、包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金,没收时应缴纳的消费税应冲减“其他应付款”

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答案解析：选项A，对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还或会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税；选项C，根据新准则，应计入“营业税金及附加”；选项D，没收的加收的押金应冲减其他应付款，余额转入营业外收入科目。

2019年5月25日,经主管税务机关检查,发现年初购进的一批原材料用于企业的职工食堂建设,企业以账面金额20000元(不含税价格)结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账,并于5月31日前补缴税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。下列会计分录正确的有()。

A、借:在建工程23200
贷:其他业务成本20000
应交税费——增值税检查调整3200

B、借:应交税费——增值税检查调整3200
贷:应交税费——未交增值税3200

C、借:应交税费——未交增值税3200
贷:银行存款3200

D、借:在建工程23200
贷:其他业务成本20000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)3200

E、借:在建工程23200
贷:其他业务支出20000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)3200

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答案解析：外购材料用于集体福利部门，应作进项税额转出。由于是税务机关查补，所以是通过“应交税费——增值税检查调整”科目核算。

企业在经营活动中发生的下列税费,可以在“营业税金及附加”科目中核算的有()。

A、车船税

B、土地使用税

C、契税

D、消费税

E、资源税

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答案解析：车船税、土地使用税在管理费用中核算；契税在资产成本中核算。

根据资源综合利用产品和劳务的相关规定,下列项目中,退税比例为50%的有()。

A、以建(构)筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料

B、以粉煤灰、煤矸石为原料生产的氧化铝、活性硅酸钙、瓷绝缘子、煅烧高岭土

C、利用垃圾发酵产生的沼气生产的电力、热力

D、以废旧石墨为原料生产的石墨异形件、石墨块、石墨粉、石墨增碳剂

E、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳、工业氢气、甲烷

正确答案：题库搜索,学法用法助手薇信：【xzs9519】

答案解析：选项C，退税比例为100%；选项E，退税比例为70%。

下列项目中,不得将其进项税额从销项税额中抵扣的有()。

A、用于简易计税方法计税项目

B、非正常损失的购进货物

C、购进的旅客运输服务

D、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物

E、因自然灾害导致毁损的购进货物

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答案解析：因自然灾害导致毁损的购进货物和购进的国内旅客运输服务可以抵扣进项税。

课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素,这主要是因为()。

A、课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志

B、课税对象体现着各种税的征税范围

C、课税对象随着社会生产力的发展变化而变化

D、其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的

E、课税对象不是单一的,是多样化的

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答案解析：课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，这主要是因为：
（1）课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志；
（2）课税对象体现着各种税的征税范围；
（3）其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。