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位于县城的某木制品生产企业(一般纳税人)2019年5月份委托位于市区的一家加工厂(一般纳税人)为其加工一批实木地板,木制品生产企业提供的原材料价值为20000元(不含增值税),受托方收取加工费8000元(不含增值税)。当月木制品生产企业将该批地板全部收回。则下列说法正确的有()。(已知实木地板消费税税率为5%,加工厂无同类售价)
A、受托方应缴纳的城建税为72.8元
B、受托方应缴纳的城建税为103.16元
C、受托方应代收代缴的教育费附加为44.21元
D、受托方应代收代缴的城建税为103.16元
E、受托方代收代缴城建税时应适用5%的税率
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答案解析：受托方提供加工劳务，应纳城建税=8000×13%×7%=72.8（元）
受托方代收代缴城建税应按受托方所在地的税率7%计算，应代收代缴委托方应纳的城建税=（20000+8000）÷（1-5%）×5%×7%=103.16（元）
应代收代缴委托方应纳的教育费附加=（20000+8000）÷（1-5%）×5%×3%=44.21（元）
烟叶税的征税范围包括()。
A、采摘烟叶
B、晾晒烟叶
C、烤烟叶
D、烟丝
E、卷烟
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答案解析：烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶。
下列项目中关于税务师事务所质量控制表述不正确的有()。
A、税务师事务所和项目负责人对服务成果承担最终责任
B、项目其他成员为其完成的工作质量承担责任
C、仅由税务师事务所对服务成果承担最终责任
D、仅由项目负责人对服务成果承担最终责任
E、项目负责人和项目其他成员共同对服务成果承担最终责任
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答案解析：税务师事务所和项目负责人对服务成果承担最终责任；项目其他成员为其完成的工作质量承担责任。所以CDE均不正确。
根据消费税法的规定,实行从价定率方法计算应纳消费税的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用,下列选项中应并入销售额计算征收消费税的有()。
A、企业销售货物时向购买方收取的增值税
B、啤酒生产企业在销售啤酒时向购买方收取的包装物押金
C、白酒生产企业在销售白酒时向商业销售单位收取的优质费
D、高档手表生产企业在销售高档手表时向商业销售单位收取的不符合税法规定的代垫运费
E、卷烟企业销售自产卷烟时向购货方收取的延期付款利息
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答案解析：选项A是错误的，向购买方收取的增值税不作为消费税的计税依据；选项B是错误的，啤酒消费税是从量计征的，包装物押金不能作为啤酒消费税的计税依据。
在企业所得税中,下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准,可以结转在以后年度扣除的有()。
A、职工福利费
B、职工教育经费
C、职工工会经费
D、广告费
E、业务招待费
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答案解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除；企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
下列各项不同用途的应税消费品,不需缴纳消费税的有()。
A、将自产应税消费品用于职工福利
B、委托加工的应税消费品,委托方收回后用于连续生产应税消费品
C、自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品
D、某金银首饰生产企业销售金饰给某商场
E、某卷烟批发企业批发一批卷烟给零售企业
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答案解析：选项A是用于集体福利，属于视同销售行为，应该缴纳消费税。选项B，委托加工的应税消费品，委托方收回后用于连续生产应税消费品的，不征消费税，待生产完工的应税消费品销售时计征消费税，并且对于委托加工过程中已经负担的消费税可以按规定抵扣；选项C，将自产应税消费品用于非应税消费品的连续生产，应当缴纳消费税；选项D，金银饰品在零售环节缴纳的消费税；选项E，对卷烟批发环节应从价征收5%的消费税。
下列各项中,符合城市维护建设税有关规定的有()。
A、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税的税额
B、中外合作油气田开采的原油、天然气,按规定缴纳增值税后,以合作油气田缴纳的增值税税额为依据缴纳城建税
C、纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的,也要补缴城市维护建设税
D、纳税人偷漏增值税、消费税而加收的滞纳金、罚款,一并计入城市维护建设税的计税依据
E、对铁道部(现为中国铁路总公司)应纳城市维护建设税,其计税依据为铁道部(现为中国铁路总公司)实际集中缴纳的营业税税额,税率统一规定为5%
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答案解析：税法规定，纳税人偷漏增值税、消费税而加收的滞纳金、罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。
市区某制药厂为增值税一般纳税人,2015年10月缴纳增值税130万元,补缴上月漏缴的增值税55.8万元;本月又转让一项药剂生产技术,收取款项50万元,则下列说法正确的有()。
A、本月新发生业务应缴纳城建税9.1万
B、本月新发生业务应缴纳城建税9.7万元
C、本月应补缴城建税3.91万元
D、本月应补缴城建税2.79万元
E、转让药剂生产技术免征增值税
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答案解析：纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税，所以50万元不涉及缴纳城建税。该厂本月应缴城建税=130×7%=9.1（万元），应补缴城建税=55.8×7%=3.91（万元）
消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况有()。
A、纳税人将自产的白酒换取果酒
B、纳税人将自产的卷烟用于招待客户
C、纳税人用自产的化妆品换取原材料
D、纳税人用外购的化妆品用于职工福利
E、纳税人用自产的高尔夫球投资某娱乐城
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答案解析：纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为计税依据计算消费税。
下列关于烟叶税的说法,正确的有()。
A、烟叶税的征收范围是种植的烟叶
B、烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位
C、烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地
D、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
E、烟叶税税率的调整,由国务院决定
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答案解析：烟叶税的征收范围是指晾晒烟叶和烤烟叶，不包括新鲜的采摘烟叶。