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关于房产税的减免,下列说法中正确的有()。

A、在法律规定的期限内,公共租赁住房经营管理单位单独核算公共租赁住房租金收入的免征房产税

B、在法律规定的期限内,不管会计上如何核算,公共租赁住房经营管理单位的公共租赁住房租金收入的免征房产税

C、自2013年1月1日至2015年12月31日,通过出租方式提供给孵化企业使用的房产免征房产税

D、经有关部门鉴定,对损毁不堪居住的房屋和危险房屋,在停止使用后,免征房产税

E、自2004年8月1日起,对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税;此前已征收税款准予退还

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答案解析：本题考查房产税的减免。选项E错误，自2004年8月1日起，对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税；此前已征收税款不予退还，未征税款不再补征。选项B错误，自2013年9月28日至2015年12月31日，对公共租赁住房免征房产税。公共租赁住房经营管理单位应单独核算公共租赁住房租金收入，未单独核算的，不得享受免征房产税优惠政策。参见教材P140。

个人转让股权时,视为股权转让收入明显偏低的情形有()。

A、申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的

B、申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的

C、不具合理性的无偿让渡股权或股份

D、将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶

E、继承

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答案解析：本题考查个人所得税的计税依据。继承或将股权转让给其能够提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或赡养义务的抚养人或者赡养人，股权转让收入明显偏低，视为有正当理由。参见教材P133。

关于劳务报酬所得的个人所得税税务处理,下列说法中正确的有()。

A、适用比例税率,税率为20%

B、一次收入不超过4000元的,减除费用800元

C、每次收入超过20000~50000元的,适用30%税率

D、按应纳税额减征30%

E、对劳务报酬所得一次性收入畸高的,可以实行加成征收

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答案解析：本题考查个人所得税的税率。选项C说法错误，对应纳税所得额超过20000～50000元的部分，适用税率30%。选项D错误，对稿酬所得按应纳税所得额减征30%。参见教材P131-132。

下列各项中,经财政部批准可免征房产税的有()。

A、2013年9月28日至2015年12月31日的公共租赁住房

B、2013年1月1日至2015年12月31日,符合条件的科技园自用房产

C、2013年1月1日至2015年12月31日,无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产

D、纳税单位与免税单位共同使用的房屋

E、军队空余房产租赁收入

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答案解析：本题考查房产税的减免。选项D错误，对纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税。参见教材P140。

下列各项中,符合《关于夫妻之间房屋土地权属变更有关契税政策的通知》(财税〔2014〕4号)规定的有()。

A、在婚姻存续期间,房屋、土地权属原归夫妻一方所有,变更为夫妻双方共有的,免征契税

B、在婚姻存续期间,房屋、土地权属原归夫妻一方所有,变更为另一方所有的,免征契税

C、在婚姻存续期间,房屋、土地权属原归夫妻双方共有,变更为其中一方所有的,免征契税

D、在婚姻存续期间,房屋、土地权属原归夫妻双方共有,变更为第三方所有的,免征契税

E、在婚姻存续期间,房屋、土地权属原归夫妻双方共有,双方约定、变更共有份额的,免征契税

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答案解析：本题考查契税的减免。《关于夫妻之间房屋土地权属变更有关契税政策的通知》（财税〔2014〕4号）规定，在婚姻存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所，变更为夫妻双方共有或另一方所有的，或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，变更为其中一方所有的，或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，双方约定、变更共有份额的，免征契税。参见教材P144。

根据《个人所得税法》的规定,个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、税金后的余额为应纳税所得额。下列各项中,不属于税金范畴的有()。

A、个人所得税

B、增值税

C、营业税

D、消费税

E、教育费附加

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答案解析：本题考查个人所得税的计税依据。税金是指个体工商户在生产经营活动中发生的除个人所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。参见教材P131。

关于契税的征税范围,下列说法中正确的有()。

A、以自有房屋作股投入本人独资经营企业,视同房屋买卖,缴纳契税

B、经当地政府和有部门批准,以房产抵债和实物交换房屋,视同房屋买卖,由产权承受人按房屋原值缴纳契税

C、以房产作为投资或作股权转让,属房屋产权转移,根据国家房产地管理的有关规定,办理房屋产权交易和产权变更登记手续,视同房屋买卖,由产权承受方按投资房产价值缴纳契税

D、以房产作为投资或作股权转让,属房屋产权转移,根据国家房产地管理的有关规定,办理房屋产权交易和产权变更登记手续,视同房屋买卖,由产权承受方按房产买价缴纳契税

E、买房拆料或翻建新房,应照章缴纳契税

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答案解析：本题考查契税的征收范围。选项A错误，以自有房屋作股投入本人独资经营企业，免纳契税。选项B错误，经当地政府和有状况批准，以房产抵债和实物交换房屋，视同房屋买卖，由产权承受人按房屋现值缴纳契税。参见教材P141。

下列各项中,免征契税的有()。

A、城镇职工按规定第一次购买的公有住房

B、因不可抗力丧失住房而重新购买的住房

C、承受荒山、荒沟、荒丘土地使用权,并用于农、林、牧、渔业生产的

D、公共租赁住房经营管理单位于2014年12月购买的作为公共租赁住房的住房

E、在婚姻关系存续期间,房屋相权属原归夫妻一方所有,变更为另一方所有的

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答案解析：本题考查契税的减免。选项B错误，因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税。参见教材P143-144。

下列各项中,2015年度可免征房产税的有()。

A、老年服务机构自用的房产

B、房地产开发企业开发的未出售的已使用或出租的商品房

C、高校学生公寓

D、妇幼保健机构自用房产

E、在基建工了为基建工地服务的临时性房屋

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答案解析：本题考查房产税的减免。选项B错误，房地产开发企业开发的商品房在出售前，不征收房产税。但对出售前房产地开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。参见教材P140。

个人转让股权时,主管税务机关可以核定转让收入的情形有()。

A、申报的股权转让收入明显偏低

B、申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的

C、转让方无法提供股权转让收入的有关资料

D、转让方拒不提供股权转让收入的有关资料

E、未按照规定期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的

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答案解析：本题考查个人所得税的计税依据。选项A说法不严谨，申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定转让收入。参见教材P133。