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关于财政偿债率,下列说法中正确的有()。
A、财政偿债率=当年公债还本付息额/当年财政收入总额×100%
B、一般认为,财政偿债率应小于25%
C、财政偿债率反映了财政偿还到期公债本息的能力
D、财政偿债率是衡量经济总规模对公债偿债能力的重要指标
E、控制财政偿债率的关键是控制公债的发行额
正确答案：公需科目题库搜索C
答案解析：本题考查公债的限度及衡量指标。一般认为，财政偿债率应小于20％。公债负担率是衡量经济总规模对公债偿债能力的重要指标。控制国民经济偿债率的关键是控制公债的发行额。参见教材P217。
2014年7月1日起至2019年6月30日止,个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票,持股期限为(),其股息红利所得全额计入应纳税所得额。
A、1年
B、5个月
C、1个月
D、15天
E、10天
正确答案：公需科目题库搜索DE
答案解析：本题考查个人所得税的税收优惠。2014年7月1日起至2019年6月30日止，个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，持股期限有1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。参见教材P135。
关于注销税务登记,下列说法中正确的有()。
A、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前,向税务机关办理注销税务登记
B、纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的,应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记,并向迁达地税务机关申请办理税务登记
C、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记
D、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记
E、纳税人在办理注销税务登记前,应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金
正确答案：公需科目题库搜索BDE
答案解析：本题考查税务登记的注销。按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日15日内，办理注销税务登记。参见教材P163。
公债利率比较高的情形有()。
A、金融市场利率高
B、政府信用不佳
C、社会资金供给量较少
D、银行利率较低
E、认购者较少
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：本题考查公债的利率。金融市场利率高，公债利率必须相应提高；公债利率主要是以银行利率为基准，一般应略高于同期银行存款的利率水平。政府信用良好，公债利率可相应降低，政府信用不佳，公债利率只能较高。社会资金供给量充足，公债利率可相应下调，社会资金供给量匮乏，公债利率便需相应上调。参见教材P222。
纳税人在发票的使用过程中,不得发生的行为有()。
A、出借
B、出卖
C、涂改
D、虚开
E、使用非税控电子器具开具发票
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答案解析：本题考查发票的使用。ABCD项都是发票使用中不得发生的行为。参见教材P168。
关于公债利率的计算,下列说法中正确的有()。
A、公债利率的计算方式一般分为单利计息和复利计息
B、单利计息是指公债利率按本金计算,到期前应付的利息不再加入本金再计利息
C、在实际收益相等的情况下,单利计息公债的票面利率一般高于复利计息的票面利率
D、单利计息的公式为F=P×(1+n×i)
E、偿还期限较长的公债,利率也比较低
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答案解析：本题考查公债利率。选项Ｅ错误，一般来说，偿还期限较长的公债，利率应定得高一些；偿还期限较短的公债，利率可定得低一些。参见教材P222。
各级政府有关部门、单位及其工作人员有下列行为中的()的,责令改正,追回骗取、使用的资金,有违法所得的没收违法所得,对单位给予警告或者通报批评;对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。
A、未将所有政府收入和支出列入预算或者虚列收入和支出
B、违反法律、法规的规定,改变预算收入上缴方式
C、在预算之外及超预算标准建设楼堂馆所
D、以虚报、冒领等手段骗取预算资金
E、违反规定扩大开支范围、提高开支标准
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答案解析：本题考查预算违法行为的法律责任。各级政府有关部门、单位及其工作人员有下列行为之一的，责令改正，追回骗取、使用的资金，有违法所得的没收违法所得，对单位给予警告或者通报批评；对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分：①违反法律、法规的规定，改变预算收入上缴方式的。②以虚报、冒领等手段骗取预算资金的。③违反规定扩大开支范围、提高开支标准的。④其他违反财政管理规定的行为。参见教材P251。
关于个人所得税的税收优惠,下列说法中正确的有()。
A、2012年以后年度发行的地方政府债券利息收入
B、居民2014年的储蓄存款
C、个人转让上市公司股票取得的所得
D、内地个人投资者通过沪港通投资国外交易所上市股票取得的转让减价所得
E、香港个人投资者投资上海证券交易所上市A股、B股取得的转让差价所得
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答案解析：本题考查个人所得税的税收优惠。选项D错误，内地个人投资者通过沪港通投资香港联合交易所有限公司上市股票取得的转让差价所得免纳个人所得税。选项E错误，香港个人投资者投资上海证券交易所上市A股取得的转让差价所得免纳个人所得税。参见教材P134-135。
关于税务机关实施税收保全措施的说法,正确的有()。
A、税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B、税务机关采取税收保全措施的前提是有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为
C、冻结纳税人的存款时,其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D、个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品,也在税收保全措施的范围之内
E、税务机关对单价10000元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施
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答案解析：本题考查税收保全措施。个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内，税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。参见教材P176。
关于公债的利率,下列说法中正确的有()。
A、公债利率越高越好
B、公债利率的确定要参照金融市场利率、银行利率、政府信用状况等因素
C、公债利率主要以银行利率为基准
D、公债利率一般应略低于同期银行存款利率水平
E、当社会资金供给量充足时,公债利率可适当降低
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答案解析：本题考查公债的利率。选项A错误，公债利率高低以保证公债顺利发行为基准。选项D错误，公债利率主要以银行利率为基准，一般应略高于同期银行存款的利率水平。参见教材P221-222。