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2019年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让,转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元,股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为()万元。

A、50

B、180

C、200

D、220

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答案解析：股权转让收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。股权转让所得=1000－800=200（万元）。

2019年第一季度甲公司应缴纳房产税()万元。

A、37.8

B、151.2

C、31.5

D、30

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答案解析：房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均征收房产税。第一季度应缴纳的房产税＝（15000＋3000）×（1－30%）×1.2%×1÷4＝37.8（万元）。

下列应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税的是()。

A、房产销售收入

B、将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入

C、彩票中奖收入

D、出版书籍取得的收入

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答案解析：选项B，属于以房屋租金抵偿债务，属于“财产租赁所得”。

某企业2018年因管理不善损失一批原材料,账面成本为100万元,适用的增值税税率为16%,该批原材料获得保险公司80万元的赔偿,责任人赔偿2万元。那么该企业2018年计算企业所得税,允许税前扣除的原材料损失金额为()万元。

A、18

B、31.7

C、13

D、34

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答案解析：企业存货因管理不善发生的损失，进项税额应作转出处理，作为损失一并扣除；企业发生的财产损失不包括从保险公司和责任人处获得的赔偿。原材料损失金额=100＋100×16%－80－2＝34（万元）。

2019年5月,甲公司将闲置厂房出租给乙公司,合同约定每月租金3000元,租期未定。签订合同时,预收不含税租金8000元,双方已按定额申报缴纳印花税。6月底合同解除,甲公司收到乙公司补交租金10000元。甲公司应补缴印花税()元。

A、13

B、15

C、16

D、18

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答案解析：该租赁业务发生的租金收入＝10000＋8000＝18000（元）应缴纳印花税＝18000×1‰＝18（元），租期未定，先按5元定额申报缴纳印花税，应补税＝18－5＝13（元）。

2018年4月,中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权,授予价为5元/股。2019年9月,杨某按照公司的规定行权,购买10000股公司的股票,当天公司股票的市场价为11元/股。2019年9月杨某应缴纳个人所得税()元。

A、5500

B、3480

C、5825

D、3945

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答案解析：股票期权行权所得缴纳个人所得税=10000×（11-5）×10%-2520=3480（元）

出租车运营单位将购置的汽车,办好手续,采取单车承包方式承包给李某,则李某应该按照()项目缴纳个税。

A、劳务报酬

B、经营所得

C、工资薪金

D、财产租赁所得

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答案解析：出租车驾驶员从事出租车运营取得的收入，适用的个人所得税项目为：（1）出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按工资、薪金所得项目征税。（2）从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按经营所得项目缴纳个人所得税。（3）出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶

未在我国境内设立机构、场所的某非居民企业,2018年取得境内甲公司支付的特许权使用费收入80万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入100万元,该项财产净值80万元。2018年度该非居民企业应在我国缴纳的企业所得税为()万元。

A、8

B、10

C、18

D、20

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答案解析：未在我国境内设立机构、场所的非居民企业，取得来源于我国的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额作为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额作为应纳税所得额。因此，2018年该非居民企业在我国应缴纳企业所得税=[80+（100-80）]×10%=10（万元）。

马先生按市场价格出租居民住房,2019年每月取得租金收入7000元(不含增值税)。每月发生的合理的可扣除税费为400元,当年4月发生修缮费用500元,以上职称均取得合法票据。则2019年4月份,马先生取得的出租收入应纳的个人所得税为()元。

A、60

B、70

C、328

D、488

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答案解析：4月份应缴纳的个人所得税＝（7000－400－500）×（1－20%）×10%＝488（元）

某运输公司与甲公司2019年6月份签订了一份运输保管合同,注明不含税运费50万元,保管费12万元;向某公司租赁运输工具,合同记载不含税年租金15万元,租期3个月。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税()元。

A、400

B、407.5

C、410

D、307.5

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答案解析：如同一份合同中分别载有两个或两个以上税率的经济事项，其经济事项的金额分别记载的，应分别计算缴纳印花税；其经济事项的金额未分别记载的，应按较高的税率纳税。此题中，运费和保管费分别记载，应分别按“货物运输合同”和“仓储保管合同”分别计算缴纳印花税。应缴纳印花税=（50×0.05%+12×0.1%）×10000+15÷12×3×0.1%×10000=407.5（元）。