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企业在境外投资设立不具有独立纳税地位的分支机构,其计算生产、经营所得的纳税年度与我国规定的纳税年度不一致的,与我国纳税年度当年度相对应的境外纳税年度,应为()。

A、在我国有关纳税年度中任何一日结束的境外纳税年度

B、该境外分支机构所在国纳税年度结束日所在的我国纳税年度

C、该项境外所得实现日所在的我国对应纳税年度

D、该境外分支机构作出利润分配决定的纳税年度

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答案解析：企业在境外投资设立不具有独立纳税地位的分支机构，其计算生产、经营所得的纳税年度与我国规定的纳税年度不一致的，与我国纳税年度当年度相对应的境外纳税年度，应为在我国有关纳税年度中任何一日结束的境外纳税年度。

某市的一家公司,实际占地23000平方米。由于经营规模扩大,年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米,公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税,以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳的城镇土地使用税为()元。

A、46000

B、48000

C、50000

D、52000

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答案解析：应纳的城镇土地使用税=（23000+2000）×2=50000（元）

甲企业土地面积为25000平方米,地价款为2500万元,土地上的房屋的总建筑面积为17000平方米;乙企业土地面积为25000平方米,地价款为2000万元,土地上的房屋的总建筑面积为7000平方米,则下列说法正确的是()。

A、甲企业容积率低于0.5

B、乙企业容积率低于0.5

C、甲企业无论会计上如何核算,房产原值都不包含地价

D、乙企业按房产建筑面积的3倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价

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答案解析：容积率=总建筑面积/总用地面积，甲企业容积率=17000÷25000=0.68，乙企业容积率=7000÷25000=0.28；选项C，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值都应包含地价；选项D，容积率低于0.5，按房产建筑面积的2倍计算面积并据此确定计入房产原值的地价。

2019年1月某货运公司购进客车20辆,购买当月即投入使用,并取得了购货发票,缴纳了全年车船税,5月4辆客车因质量问题退回厂家,当月取得退货发票,当地政府规定该型号客车的车船税税额为1300元/辆。该货运公司退货应获得车船税退税()元。

A、3466.67

B、2600

C、3000

D、3300

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答案解析：已经缴纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或者经销商的，纳税人可以向纳税所在地的主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。退货月份以退货发票所载日期的当月为准。车船税退税额＝4×1300÷12×8＝3466.67（元）【点评】此题考查的知识点是特殊情况下的车船税计算。一个原则：使用几个月缴几个月的税。

某公司2019年3月购进2辆小轿车,排气量均为1.6升,按合同规定车辆当月交付,当地省政府规定年税额为400元每辆,该公司当年购进小轿车应缴纳的车船税为()元。

A、800

B、400

C、666.67

D、678.67

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答案解析：应纳税额＝2×400÷12×10＝666.67（元）

下列应缴纳房产税的是()。

A、学校招待所使用的房产

B、公安机关办公用房

C、宗教寺庙自用的房产

D、农村厂房

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答案解析：选项A，学校招待所属于经营用房，应该照章缴纳房产税；选项B，国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税；选项C，免征房产税；选项D，房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，为减轻农民负担，房产税的征税范围不包括农村。

2018年市区某企业拥有房产原值共计8000万元,其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2018年该企业应缴纳房产税()万元。

A、62.4

B、69.12

C、76.8

D、77.92

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答案解析：应纳房产税＝（6500＋700）×（1－20％）×1.2％＝69.12（万元）

下列关于房产税的说法中,不正确的是()。

A、房屋的租金收入不包含实物收入

B、房屋的租金收入包含货币收入和实物收入

C、依据房产租金计税的,税率为12%

D、对个人出租房屋的租金申报不实的由省级税务机关结合当地实际情况确定

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答案解析：房屋的租金收入是指房屋产权所有人出租房屋使用权所取得的报酬，包含货币收入和实物收入。

2019年9月某运输公司购入客货两用车3辆,自重吨位为每辆1.8吨,10月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。当地政府规定,载货汽车的税额为100元/吨。当年该公司新购客货两用车应缴纳车船税()元。

A、120

B、135

C、180

D、200

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答案解析：车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。车辆自重有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税。应缴纳车船税=3×1.8×100÷12×3=135（元）

红十字会机构拥有A、B两栋办公楼,A栋占地4000平方米,B栋占地1000平方米。2019年3月31日至12月31日该机构将B栋出租。当地城镇土地使用税的年税额为每平方米1.5元,该机构2019年应缴纳城镇土地使用税()元。

A、375

B、1125

C、1250

D、1500

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答案解析：人民团体自用的办公楼占地免税，用于对外出租、经营的不免征城镇土地使用税。该机构2019年应缴纳的城镇土地使用税=1000×1.5×9÷12=1125（元）。