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某企业2007年因债务担保确认了预计负债600万元,但担保发生在关联方之间,担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2007年末该项预计负债的计税基础为()。

A、600万元

B、0

C、300万元

D、无法确定

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答案解析：计税基础＝账面价值600万元－可从未来经济利益中扣除的金额0＝600（万元）。

按照现行增值税暂行条例的规定,下列说法正确的是()。

A、对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用,一律征收增值税

B、一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用,可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额,依照7%的扣除率计算进项税额抵扣

C、除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税

D、有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税

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答案解析：对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税；凡与货物的销售数量无直接关系的，不征收增值税。购买或销售免税货物（购买免税农产品除外）所发生的运输费用，其进项税额不得抵扣。有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟，如果属于计划内的，可以免征增值税和消费税；如果属于计划外出口的卷烟，应照章征收增值税和消费税，一律不退税。

根据《企业会计准则第11号—股份支付》规定,下列事项属于授予日的是()。

A、2009年1月6日企业与职工(或其他方)双方就股份支付交易的协议条款和条件进行协商

B、2009年2月6日企业与职工(或其他方)双方就股份支付交易的协议条款和条件已达成一致

C、2009年3月6日该协议获得股东大会或类似机构批准

D、2009年12月31日行权

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答案解析：股份支付协议获得批准的日期，“获得批准”是指企业与职工（或其他方）双方就股份支付交易的协议条款和条件已达成一致，该协议获得股东大会或类似机构批准。

关于集团股份支付的处理,下列说法中不正确的是()。

A、结算企业以其本身权益工具结算的,应当将该股份支付交易作为权益结算的股份支付进行会计处理

B、结算企业以集团内其他企业的权益工具结算的,应当将该股份支付交易作为现金结算的股份支付进行会计处理

C、接受服务企业没有结算义务的,应当将该股份支付交易作为现金结算的股份支付进行会计处理

D、接受服务企业授予本企业职工的是其本身权益工具的,应当将该股份支付交易作为权益结算的股份支付进行会计处理

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答案解析：选项C，接受服务企业没有结算义务（如母公司直接向该子公司的高管人员授予股份），或者授予本企业职工的是其本身权益工具的，应当将该股份支付交易作为权益结算的股份支付进行会计处理，确认接受服务的成本费用，同时确认资本公积（其他资本公积）。

有特殊情况的,经设区的市、自治州以上税务局局长批准,税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在()退还。

A、30日内

B、3个月内

C、15日内

D、半年内

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答案解析：有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还。

某商业零售企业为增值税一般纳税人,2011年11月购进货物取得普通发票,支付金额12000元;从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5850元;销售货物取得含税销售收入58500元。该企业11月份应缴纳的增值税为()。

A、9350元

B、7310元

C、8098元

D、8948元

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答案解析：商业企业取得的与商品销售量、销售额挂钩的返还收入，应按照平销返利行为的有关规定冲减当期进项税金。
该企业11月份应缴纳的增值税＝58500÷（1+17%）×17%+5850÷（1+17％）×17％＝9350（元）

关于以现金结算的股份支付,下列说法中正确的是()。

A、是指企业为获取服务交付的现金的交易

B、是指企业为获取服务交付现金或其他资产义务的交易

C、是指企业为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的交付现金、不包括其他资产的交易

D、是指企业为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的交付现金或其他资产义务的交易

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答案解析：以现金结算的股份支付，是指企业为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的交付现金或其他资产义务的交易。

某企业有原值为3000万元的房产,2011年1月1日将全部房产对外投资联营,协议不承担经营风险,每年按1000万收取固定利润。已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业2011年度应纳房产税为()万元。

A、16.80

B、24

C、28.8

D、120

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答案解析：用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，不共担风险，收取固定收益，相当于出租业务，应以租金收入计算。该企业应纳房产税＝1000×12%＝120（万元）。

某企业有一处房产原值1000万元,2010年7月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元,当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2010年应缴纳房产税()。

A、6.0万元

B、9.6万元

C、10.8万元

D、15.6万元

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答案解析：应纳房产税＝1000×（1－20%）×1.2%÷2+50×12%＝4.8+6＝10.8（万元）

从事生产、经营的纳税人外出经营,在同一地连续12个月内累计超过180天的,应当自期满之日起()内,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发()。

A、15日,临时税务登记证

B、15日,临时税务登记证及副本

C、30日,临时税务登记证

D、30日,临时税务登记证及副本

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答案解析：从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。