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按照我国企业会计准则的规定,下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,应确认递延所得税的是()。

A、因非同一控制下企业合并所产生的商誉

B、期末因公允价值变动调增可供出售金融资产账面价值

C、企业自行研发新产品所形成的无形资产(非企业合并产生),其账面价值和计税基础之间的差额

D、企业以融资租赁方式租入的固定资产,其初始确认时账面价值和计税基础之间的差额

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答案解析：选项A，按照准则规定，因确认企业合并中产生的商誉的递延所得税负债会进一步增加商誉的账面价值，会影响到会计信息的可靠性，而且增加了商誉的账面价值以后可能很快就要计提减值准备，同时商誉账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异，使得递延所得税负债和商誉的价值变化，不断发生循环。因此，对于企业合并中产生的商誉，其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，准则规定不确认相关的递延所得税负债。选项CD

某市观光采摘园占地共20000平方米,其中水果种植用地16000平方米,行政办公用地3000平方米,观光园附设饮食部占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税()元。

A、0

B、20000

C、100000

D、80000

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答案解析：在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植土地，免征城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税＝（20000－16000）×5＝20000（元）。

甲上市公司以人民币为记账本位币,持股80%的子公司乙公司确定的记账本位币为美元。2011年7月1日,为补充乙公司经营所需资金的需要,甲公司以长期应收款形式借给乙公司500万美元,除此之外,甲、乙公司之间未发生任何交易。7月1日的即期汇率为1美元=6.8元人民币,12月31日的即期汇率为1美元=6.6元人民币。则因抵销在合并报表中应确认外币报表折算差额为()。

A、-100万元

B、100万元

C、-3300万元

D、3300万元

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答案解析：母公司个别报表上确认的汇兑损失＝500×（6.8－6.6）＝100（万元），合并报表中需要将其抵销，合并抵销分录为：
借：长期应付款——甲公司（美元）　3 300（500×6.6）
贷：长期应收款——乙公司（美元）　3 300（母公司个别报表数据）
借：其他综合收益　　　　　　　　100（母公司个别报表确认的汇兑损益）
贷：财务费用　　　　　　　　　　　　1

某工厂系增值税小规模纳税人,2012年1月份销售使用过的旧设备一台,取得价款8.24万元,已知该设备2009年1月购入时的不含税价款为9万元,已计提折旧2.8万元,另销售自己使用过的物品,取得价款1.2万元。则该工厂应缴纳的增值税为()万元。

A、0

B、0.19

C、0.24

D、1.20

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答案解析：

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/（1+3%），应纳税额=销售额×2%。

销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。

本题中，应纳增值税＝8.24/（1+3%）×2%+1.2/（1+3%）×3%＝0.19（万元）。

某煤矿2012年3月份生产销售原煤10万吨;地面抽采煤层气5000万立方米,本月全部销售。已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨,煤矿邻近的某石油管理局天然气的单位税额为8元/千立方米,该煤矿3月份应纳的资源税税额为()万元。

A、55

B、40

C、15

D、25

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答案解析：自2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。该煤矿3月份应纳的资源税税额=10×1.5=15（万元）