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按照税法的基本内容和效力的不同,可以将税法分成()。
A、中央税法与地方税法
B、税收实体法与税收程序法
C、国际税法与国内税法
D、税收基本法与税收普通法
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答案解析：按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分的是选项A，按照税法的职能作用的不同划分的是选项B，按照主权国家行使税收管辖权的不同划分的是选项C。
2012年某货运公司拥有运输船5艘,每艘净吨位849.6吨,拥有小型船20艘,每艘净吨位0.6吨。其所在省车船税船舶净吨位200吨以下的,每吨3元,201吨至2000吨的,每吨4元;该航运公司2012年应缴纳车船税()元。
A、17028
B、17040
C、17072
D、17048
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答案解析：应纳车船税＝5×849.6×4+20×0.6*3＝17028（元）
某航运公司2012年4月26日购置机动船舶3艘,每艘净吨位1200吨,购置养殖船2艘,净吨位2000吨,拖船1艘,发动机功率为1600马力,所购船舶均在5月15日取得登记证书。所在省车船税计税标准为净吨位201吨以上2000吨以下的,每吨4元。2012年该公司应缴纳车船税()元。
A、10667
B、11732
C、26667
D、16000
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答案解析：养殖船免税，拖船按照船舶税额的50%计算。
应纳车船税＝1200×3×4÷12×8+1600×50%×4÷12×8×50%＝10667（元）
甲公司和乙公司签订一份加工合同,甲公司提供价值30万元的辅料并收取加工费20万元,代乙公司购买加工用原材料120万元。该笔加工业务,甲公司应缴纳的印花税()元。
A、400
B、850
C、350
D、550
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答案解析：甲公司代乙公司购买的材料属于甲公司向乙公司提供原材料的情形，所以应按要购销合同缴纳印花税，加工费按照加工合同贴花，辅料按照购销合同贴花。应缴纳印花税＝（120＋30）×0.03%＋20×0.05%＝0.055（万元）＝550（元）。
居民甲某有三套住房,将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务;用市场价值70万元的第二套两室住房与丙某等价交换一套四室住房;将第三套市场价值50万元的公寓房无偿捐赠给丁。当地确定的契税税率为3%,甲、乙、丙缴纳契税的情况是()。
A、甲不缴纳,乙30000元,丙不缴纳,丁15000元
B、甲3600元,乙30000元,丙3600元,丁不缴纳
C、甲不缴纳,乙36000元,丙21000元,丁不缴纳
D、甲15000元,乙36000元,丙不缴纳,丁15000元
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答案解析：
甲不用缴纳契税；
乙应缴纳契税＝100×3％＝3（万元）；
等价交换，甲、丙不缴纳契税；
丁应缴纳契税＝50×3％＝1.5（万元）。
下列合同和凭证应纳印花税的是()。
A、企业因改制签订的产权转移书据
B、劳务输出合同
C、国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同
D、企业与银行之间的借款合同
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答案解析：企业因改制签订的产权转移书据、国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免予贴花；劳务输出合同不是印花税的征税范围。
我国税收立法原则,不包含()。
A、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则
B、公正原则
C、民主决策的原则
D、原则性与灵活性相结合的原则
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答案解析：选项B应该是公平原则，并非公正原则。税收立法主要应遵循以下几个原则：从实际出发的原则；公平原则；民主决策的原则；原则性与灵活性相结合的原则；法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。
2011年1月1日,甲上市公司对外发行20000万份股份期权,行权日为2012年7月1日,行权价格4元/股。甲上市公司2011年度实现的净利润为38000万元,其中归属于普通股股东的为30000万元,归属于优先股股东的为8000万元;发行在外普通股加权平均数为60000万股。甲上市公司普通股平均市场价格为5元,则甲上市公司2011年稀释每股收益为()。
A、0.38元/股
B、0.50元/股
C、0.47元/股
D、0.46元/股
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答案解析：调整增加的普通股股数＝20 000－20 000×4÷5＝4 000（万股），稀释的每股收益＝30 000/（60 000＋4 000）＝0.47（元/股）。
下列说法中,符合车辆购置税计税依据相关规定的是()。
A、进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税,不包括消费税
B、底盘和发动机同时发生更换的车辆,计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格
C、销售汽车的纳税人代收的保险费,不应计入计税依据中征收车辆购置税
D、销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用,应作为价外收入计算征收车购税
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答案解析：选项A，进口自用的应税小汽车的计税价格包含关税完税价格、关税及消费税；选项B，底盘和发动机同时发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%；选项C，代收款项应区别征税：凡使用代收单位（受托方）票据收取款项，应视为代收单位价外收费用，购买者支付的价费款，应并入计税价格中一并征税；凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务收取手续费的款项，不并计税价格中征收车辆购置税。
A企业20×1年为开发新技术发生研究开发支出共计500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为50万元,符合资本化条件后发生的支出为350万元,20×1年底该无形资产达到预定用途,形成的无形资产,预计使用年限为5年,采用直线法摊销,税法与会计规定的使用年限和摊销方法相同。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规
A、企业20×2年的应交所得税为473.75万元,不存在递延所得税的处理
B、企业20×2年的应交所得税为491.25万元,不存在递延所得税的处理
C、企业20×2年的应交所得税为500万元,同时确认递延所得税负债8.75万元
D、企业20×2年的应交所得税为491.25万元,同时确认递延所得税负债8.75万元
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答案解析：20×2年的应纳税所得额＝2 000－（350×50％）/5＝1 965（万元）
应交所得税＝1 965×25％＝491.25（万元）
该项无形资产在初始确认时形成的暂时性差异175万元，没有确认递延所得税，在后续计量中，逐期转回该暂时性差异时，也不需确认或转回递延所得税。