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根据企业所得税法规定,下列保险费可以税前扣除的有()。

A、企业参加财产保险,按规定缴纳的保险费

B、企业为投资者支付的商业保险费

C、企业为职工支付的商业保险费

D、企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

下列关于公司战略定义的表述中,错误的是()。

A、公司战略的定义可以分为传统概念和现代概念两类

B、传统概念强调战略的计划性、全局性和长期性

C、现代概念强调战略的应变性、竞争性和风险性

D、现代概念认为战略包括为达到企业的终点而寻求的途径,同时包括企业的终点本身

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：对公司战略的定义有多种表述，可以将战略的概念用传统概念和现代概念来分类，选项A正确。公司战略的传统概念强调公司战略的一方面属性——计划性、全局性和长期性，选项B正确。现代概念与传统概念的主要区别在于，现代概念认为战略只包括为达到企业的终点而寻求的途径，而不包括企业终点本身；而从本质区别看，现代概念更强调战略的另一方面属性——应变性、竞争性和风险性，选项C正确，选项D不正确。

下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有()。

A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免

B、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

C、高新技术企业源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税

D、对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税

正确答案：公需科目题库搜索B

答案解析：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；创业投资企业按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。

根据企业所得税法的规定,下列收入的确认正确的有()。

A、权益性投资收益,按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现

B、利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C、租金收入,按照实际收取租金的日期确认收入的实现

D、特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：本题考核企业所得税收入确定的知识点。选项A，权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现；选项C，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行,取得的下列各项所得中,应按规定缴纳我国企业所得税的有()。

A、转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得

B、在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得

C、在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入

D、在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：以上选项都应该按规定缴纳企业所得税。

下列企业中属于我国企业所得税居民企业的有()。

A、依法在我国境内成立的外商投资企业

B、在加拿大注册,但是实际管理机构在我国境内的企业

C、在香港注册且实际管理机构也在香港的企业

D、在美国注册成立且实际管理机构不在我国境内,但是在我国设立机构场所的企业

正确答案：公需科目题库搜索B

答案解析：企业所得税法中，采用注册地标准和实际管理机构所在地标准作为判定是否属于居民企业的标准。A符合注册地标准，B符合实际管理机构所在地标准。

下列选项中,属于搬迁完成年度,企业应进行搬迁清算,计算搬迁所得的有()。

A、从搬迁开始,5年内(包括搬迁当年度)任何一年完成搬迁的

B、从搬迁开始,搬迁时间满5年(包括搬迁当年度)的年度

C、从搬迁的次年开始,5年内(包括搬迁当年度)任何一年完成搬迁的

D、从搬迁的次年开始,搬迁时间满5年(包括搬迁当年度)的年度

正确答案：公需科目题库搜索B,好医生助理微信:[xzs9523]

答案解析：下列情形之一的，为搬迁完成年度，企业应进行搬迁清算，计算搬迁所得：（1）从搬迁开始，5年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的。（2）从搬迁开始，搬迁时间满5年（包括搬迁当年度）的年度。

企业发生的下列()费用,不得在企业所得税前扣除。

A、甲为法国公司设在中国境内的机构,当年发生总机构分摊费用50万元

B、乙企业因接受M公司投资,因此按协议约定乙每年向M公司支付50万元管理费

C、丙与N同为总公司下设营业机构,财务均独立核算,丙租用N设备一台,按约定需支付50万元费用

D、甲公司进行年终利润分配,将其中的50万元作为股息、红利分配给投资者

正确答案：公需科目题库搜索CD,专业课助理weixin【xzs9523】

答案解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，向投资者支付的股息、红利等权益性投资款项，均不得扣除。

根据企业所得税法的规定,下列说法中正确的有()。

A、小型微利企业适用10%的低税率

B、国家重点扶持的高新技术企业适用20%的低税率

C、在我国境内未设立机构场所的非居民企业的境内所得,实际征税时税率减按10%

D、在境外注册成立但实际管理机构在我国境内的企业,适用25%的税率

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：小型微利企业适用20%的低税率；国家重点扶持的高新技术企业适用15%的低税率。

下列属于保险公司缴纳的保险保障基金不得在企业所得税税前扣除的情形有()。

A、财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的

B、人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的

C、财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产4%的

D、人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产0.8%的

正确答案：公需科目题库搜索B

答案解析：本题考核企业所得税手续费及佣金支出的知识点。保险公司有下列情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除：①财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的。②人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的。