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根据关税的规定,下列关于关税完税价格的说法正确的是()。

A、进口货物应当以成交价格为完税价格

B、出口货物完税价格包含在货物价款中单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费

C、进口货物完税价格包括经纪费

D、进口货物完税价格包括境内外技术培训及境外考察费用

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答案解析：选项A，进口货物的完税价格由海关以货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费；选项B，出口货物完税价格不包含在货物价款中单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费；选项D，进口货物完税价格不包括境内外技术培训及境外考察费用。

位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝,提货时,加工厂代收代缴的消费税为2000元,下列说法正确的是()。(不考虑地方教育附加)

A、在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加160元

B、在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加200元

C、在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及附加160元

D、在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及附加200元

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答案解析：代收代缴消费税的单位同时也是城市维护建设税及教育费附加的代收代缴义务人，其城建税及教育费附加的纳税地点在代收地。本题应该在加工厂所在地按照加工厂所在地区的税率缴纳城建税，应纳城建税和教育费附加＝2000×（5%＋3%）＝160（元）。

下列关于车辆购置税纳税申报的规定,表述正确的有()。

A、需要办理车辆登记注册手续的纳税人,向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报

B、不需要办理车辆登记注册手续的纳税人,单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

C、车辆购置税实行一车一申报制度

D、购买自用应税车辆的购买之日为车辆相关价格凭证的开具日期

E、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的纳税义务发生时间为车辆入库的当天

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答案解析：选项E，自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的纳税义务发生时间为取得之日，即合同、法律文书或者其他有效凭证的生效或者开具日期。

某房地产开发企业2019年7月开发一幢写字楼,当年完工并销售了85%,按规定进行了土地增值税的清算,允许扣除的项目金额合计8500万元,2020年4月将15%的剩余部分销售,取得不含增值税销售收入2500万元,该房地产开发企业2020年应计算缴纳土地增值税为()万元。

A、0

B、209.00

C、325.00

D、330.85

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答案解析：在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。单位建筑面积成本费用＝清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积允许扣除的项目金额＝8500÷85%×15%＝1500（万元）增值额＝2500－1500＝1000（万元）增值率＝1000÷1500×100%＝66.67%，适用税率40%，

下列关于环境保护税特点的表述,不正确的是()。

A、征税项目为四种重点污染源,即大气污染物、水污染物、固体废物、噪声

B、纳税人主要是企事业单位和其他经营者,家庭和个人即使有排放污染物的行为,也不属于环境保护税的纳税人

C、税收收入中央和地方共享

D、目前环境保护税额实行统一定额税和浮动定额税相结合的方法

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答案解析：税收收入全部归地方，中央不再参加收入分成。

某市区一企业2020年2月缴纳进口关税65万元,进口环节增值税15万元,进口环节消费税26.47万元;本月实际缴纳增值税36万元,消费税98万元。在税务检查过程中,税务机关发现,该企业上年隐瞒部分收入导致少缴纳消费税4万元,并被加收滞纳金600元,罚款300元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业2月份应纳城市维护建设税()元。

A、96600

B、96663

C、71050

D、125629

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答案解析：海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城建税；当月查补的消费税属于企业实际缴纳的消费税税额，应作为城建税的计税依据；加收的滞纳金和罚款不作为城建税计税依据。2月份应纳城市维护建设税＝（36＋98＋4）×7%＝9.66（万元）＝96600（元）。

某企业2020年2月排放汞及其化合物50千克,汞及其化合物的污染当量值(单位:千克)为0.0001,适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税()万元。

A、800

B、40

C、400

D、200

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答案解析：污染当量数＝该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值＝50÷0.0001＝500000应纳税额＝污染当量数×适用税额＝500000×8÷10000＝400（万元）

外贸公司具有进出口经营权,2020年10月从境外进口小轿车50辆,每辆小轿车货价20万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,已知运输费用占货价的比例为3%,已向海关缴纳了相关税款,并取得了海关进口增值税专用缴款书。进口高档化妆品一批,支付国外的买价280万元、国外的经纪费6万元、向自己的采购代理人支付佣金4万元;支付运抵我国海关前的运输费用22万元、装卸费用和保险费用14万元;支付海

A、432.6

B、467.58

C、477.64

D、500

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答案解析：①进口小轿车的货价＝20×50＝1000（万元）；②进口小轿车的运输费＝1000×3%＝30（万元）；③进口小轿车的保险费＝（1000＋30）×3‰＝3.09（万元）；④进口小轿车应缴纳的关税＝（1000＋30＋3.09）×40%＝413.24（万元）；进口高档化妆品应缴纳的关税＝（280＋6＋22＋14）×20%＝64.40（万元）该外贸公司应缴纳关税＝413.24＋64.40＝477.64（万

关于关税特点的说法,正确的是()。

A、关税的高低对进口国的生产影响较大,对国际贸易影响不大

B、关税是多环节征收的价内税

C、关税是单一环节征收的价外税

D、关税不仅对进出境的货物征税,还对进出境的劳务征税

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答案解析：选项A，关税具有较强的涉外性，所以关税税则的制定、税率的高低，直接会影响到国际贸易的开展；选项B，关税是单一环节的价外税；选项D，关税征收的对象是进出境的货物和物品，对进出境的劳务不征收关税。

某房地产开发公司2019年12月受让一处土地使用权,支付价款6000万元,支付相关费用150万元,并全部用于建造商铺,共发生房地产开发成本8000万元,全部使用自有资金,没有利息支出,商铺建成后直接转让,取得不含税销售收入22000万元。该房地产开发公司计算土地增值税时,其他扣除项目金额为()万元。

A、1400

B、2122.50

C、2800

D、2830

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答案解析：按税法规定，对从事房地产开发的纳税人可按（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）加计20%扣除。取得土地使用权支付的金额＝6000＋150＝6150（万元）房地产开发成本＝8000（万元）其他扣除项目金额＝（6150＋8000）×20%＝2830（万元）【点评】本题考查的是财政部规定的其他扣除项目，也就是加计20%扣除。要注意只有房地产开发企业销售新建房，享受加计扣除的优惠，除此以外的，不享