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下列各项业务,应同时征收增值税和消费税的有()。
A、地板厂销售自产实木地板
B、汽车厂销售自产电动汽车
C、百货商场销售高档手表
D、进出口公司进口高尔夫球及球具
E、轮胎厂销售自产农用拖拉机专用轮胎
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：选项B，电动汽车不属于消费税征税范围，不征收消费税；选项C，高档手表在生产环节征收消费税，批发、零售环节不征收消费税；选项E，农用拖拉机专用轮胎不属于消费税征税范围，不征收消费税。
根据增值税规定,下列项目涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。
A、外购的食用油用于职工福利
B、自产的蔬菜用于集体福利
C、租入的机器既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目
D、购进的国内旅客运输服务
E、被执法部门依法拆除的外购仓库
正确答案：公需科目题库搜索E,考试助理薇xin:(xzs9523)
答案解析：选项B，属于增值税视同销售，要计算销项税额，对应的进项税额准予抵扣；选项C，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣；选项D，自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
扣缴义务人代扣代缴资源税税款的,其纳税义务发生时间为()。
A、收到应税产品的当天
B、付清尾款的当天
C、支付首笔货款的当天
D、合同约定的付款日期当天
E、首次开具支付货款凭据的当天
正确答案：公需科目题库搜索E
答案解析：扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天。
下列各项中,应当征收消费税的有()。
A、酒厂把生产的滋补药酒以福利的形式发给职工
B、用于产品质量检验耗费的自产高尔夫球杆
C、某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司
D、白酒生产企业用于广告宣传的样品白酒
E、卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：选项B用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆属于必要的生产经营过程，不征收消费税；选项E，自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，移送使用环节不征收消费税。
有关金银首饰消费税政策,下列表述正确的有()。
A、金银首饰消费税进口不征、出口不退
B、委托加工(除另有规定外)、委托代销金银首饰的,受托方也是纳税人
C、镀金首饰在零售环节征收消费税
D、纳税人采用“以旧换新”方式销售金银首饰,应按实际收取的不含税价款计算消费税
E、翻新改制的金银首饰,其纳税义务发生时间为受托方交货的当天
正确答案：公需科目题库搜索BDE,考试助手WenXin:[go2learn_net]
答案解析：镀金首饰在生产环节征收消费税，在零售环节不征收消费税。
纳税人已经缴纳车辆购置税,发生下列()情形的,可以申请退还车辆购置税。
A、被盗的车辆
B、因自然灾害被毁的车辆
C、因质量问题返厂修理的车辆
D、车辆退回经销商的
E、符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的
正确答案：公需科目题库搜索E
答案解析：已缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，准予纳税人申请退税：（1）车辆退回生产企业或者经销商的；（2）符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的；（3）其他依据法律法规规定应予退税的情形。
某鞭炮厂(增值税一般纳税人)用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2018年10月销售高档焰火,开具增值税专用发票注明销售额1000万元;本月外购焰火400万元,取得增值税专用发票,月初库存外购焰火60万元,月末库存外购焰火50万元,相关发票当月已认证,下列说法正确的有()。(焰火消费税税率15%,上述价格均不含增值税)
A、该鞭炮厂计算缴纳消费税时,可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税
B、该鞭炮厂计算缴纳消费税时,可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税
C、该鞭炮厂计算缴纳增值税时,当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
D、该鞭炮厂计算缴纳增值税时,按照本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额从当期销项税额中抵扣
E、当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元
正确答案：公需科目题库搜索CE
答案解析：生产领用外购已税应税消费品连续生产应税消费品的，符合扣除条件的，按生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。对于增值税进项税是凭购进货物取得的增值税专用发票，按发票注明的税额予以抵扣的。当月该鞭炮厂应纳消费税＝1000×15%－（60＋400－50）×15%＝88.5（万元）
根据资源税的相关规定,下列关于资源税纳税地点的表述中,正确的有()。
A、扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳
B、纳税人应纳的资源税,应当向纳税人机构所在地主管税务机关纳税
C、海洋原油、天然气资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳
D、跨省(区、市)调度的水资源,由调出区域所在地的税务机关征收水资源税
E、纳税人在本省范围内开采应税资源,其纳税地点需调整的,由省级税务机关决定
正确答案：公需科目题库搜索E
答案解析：选项A，扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳；选项B，纳税人应当向矿产品的开采地或盐的生产地缴纳资源税；选项D，跨省（区、市）调度的水资源，由调入区域所在地的税务机关征收水资源税。
关于烟叶税的相关规定,表述正确的有()。
A、在中华人民共和国境内,依照《中华人民共和国烟草专卖法》的规定收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
B、纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
C、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日
D、烟叶税按季计征
E、纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款
正确答案：公需科目题库搜索CE
答案解析：选项A，烟叶税的纳税人不包括个人；选项D，烟叶税按月计征。
2019年3月,甲酒厂从农民手中收购了小麦150000千克,2.5元/千克,总价37.5万元;所收购的小麦当月全部委托乙公司生产白酒40000千克,收回乙公司开具的增值税专用发票注明加工费金额8万元,税额1.28万元。当月收回的白酒全部销售,收取了不含税价款120万元。则下列表述正确的有()。(白酒消费税税率为20%+0.5元/斤)
A、甲酒厂收回白酒后直接销售的,不再缴纳消费税
B、甲酒厂收回白酒后加价销售的,要缴纳消费税
C、乙公司代收代缴的消费税为15.38万元
D、乙公司代收代缴的消费税为16.38万元
E、甲酒厂当月应缴纳消费税11.62万元
正确答案：公需科目题库搜索BDE,学习考试帮手weixin:go2learn
答案解析：乙公司代收代缴消费税＝（37.5＋8＋40000×2×0.5÷10000）÷（1－20%）×20%＋40000×2×0.5÷10000＝16.38（万元）甲酒厂当月应缴纳消费税＝120×20%＋40000×2×0.5÷10000-16.38＝11.62（万元）【提示】委托加工收回加价销售补税，因为数量不变，只考虑从价部分增加的消费税即可。